(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 或有事项与不确定性联系在一起，因此会计处理中存在不确定性的事项均是或有事项。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 或有事项与不确定性联系在一起，但会计处理过程中存在不确定性的事项并不都是或有事项，企业应当按照或有事项的定义和特征进行判断。 因此，本题表述错误。

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 分别确定西山公司2011年度和2012年度核算长期股权投资的方法。西山公司2011年度和2012年度与长期股权投资相关的资料如下：（1）2011年度有关资料：①1月1日，西山公司以银行存款5 000万元自甲公司股东购入甲公司10%有表决权股份。当日，甲公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为48 000万元，西山公司在取得该项投资前，与甲公司及其股东不存在关联方关系，取得该项投资后，对甲公司不具有重大影响；甲公司股份在活跃市场没有报价，其公允价值不能可靠确定。②4月26日，甲公司宣告分派现金股利3 500万元。③5月12日，西山公司收到甲公司分派的现金股利，款项已收存银行。④甲公司2011年度实现净利润6 000万元。（2）2012年度有关资料：①1月1日，西山公司以银行存款9 810万元和一项公允价值为380万元的专利权（成本为450万元，累计摊销为120万元），自甲公司其他股东购入甲公司20%有表决权股份。当日，甲公司可辨认净资产的账面价值为50 500万元，公允价值为51 000万元。其差额全部源自存货的公允价值高于其账面价值。西山公司取得甲公司该部分有表决权股份后，按照甲公司章程有关规定，派人参与甲公司的财务和生产经营决策。②4月28日，甲公司宣告分派现现金股利4 000万元。③5月7日，西山公司收到甲公司分派的现金股利，款项已收存银行。④甲公司2012年度实现净利润8 000万元，年初持有的存货已对外出售60%。（3）其他资料：①西山公司除对甲公司进行长期股权投资外，无其他长期股权投资。②西山公司和甲公司采用相一致的会计政策和会计期间，均按净利润的10%提取盈余公积。③西山公司对甲公司的长期股权投资在2011年度和2012年度均未出现减值迹象。④西山公司与甲公司之间在各年度均未发生其他交易。除上述资料外，不考虑其他因素。（“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）

【◆参考答案◆】：西山公司2011年度对长期股权投资采用成本法西山公司2012年度对长期股权投资采用权益法

【◆答案解析◆】：略。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] HAPPY公司是DUIA公司的全资子公司，2015年9月，HAPPY公司将自产的一台设备出售给DUIA公司，成本为480万元，售价为720万元，DUIA公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，折旧政策与税法规定相同。2015年12月31日，DUIA公司发现此设备发生了减值，其可收回金额只有400万元。DUIA公司和HAPPY公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，2015年DUIA公司编制的合并报表中因此设备应确认的递延所得税资产为（）万元。
A．0
B．54.4
C．71
D．64

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 2015年末在合并报表中，该设备计提减值准备前的账面价值=480－480/5×3/12=456（万元），其可收回金额为400万元，合并报表中此固定资产最终的账面价值为400万元，计税基础=720－720/5×3/12=684（万元），所以此项设备在合并报表中应确认的递延所得税资产的金额=（684－400）×25%=71（万元）。 综上，本题应选C。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 企业在固定资产发生资本化后续支出并达到预定可使用状态时进行的下列各项会计处理中，正确的有（）。
A．重新预计净残值
B．重新确定折旧方法
C．重新确定入账价值
D．重新预计使用寿命

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】： 在固定资产发生的资本化后续支出完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按重新确定其使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 关于或有事项，下列说法中错误的有（　　）。
A．企业应当就未来经营亏损确认预计负债
B．待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足或有事项确认预计负债条件的，应当确认为预计负债
C．企业在一定条件下应当将未来经营亏损确认为预计负债
D．待执行合同变成亏损合同的，应当确认为预计负债

【◆参考答案◆】： A C D

【◆答案解析◆】：企业不应当就未来经营亏损确认预计负债，选项A和C不正确；待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足或有事项确认预计负债条件的，应当确认为预计负债，选项D不正确。故选ACD。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于因可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所得税负债，应该通过其他综合收益核算。虽然不影响当期所得税费用，但是在根据利润总额计算应纳税所得额时，仍然要考虑这部分可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：可供出售金融资产公允价值变动通过“其他综合收益”科目核算，并不影响会计利润，同时税法此时也是不承认公允价值变动的，所以在计算应纳税所得额时，不需要考虑这部分暂时性差异的。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项交易或事项中，属于股份支付的是（）。
A．股份有限公司向其股东分派股票股利
B．股份有限公司向其高管授予股票期权
C．债务重组中债务人向债权人定向发行股票抵偿债务
D．企业合并中合并方向被合并方股东定向增发股票作为合并对价

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： 股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或承担以权益工具为基础确定的负债的交易，选项B符合该定义。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2015年12月实施了一项关闭C产品生产线的重组义务，重组计划预计发生下列支出：因辞退员工将支付补偿款100万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金10万元；因对留用员工进行培训将发生支出3万元；因推广新款A产品将发生广告费用60万元；因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失50万元。2015年度甲公司因上述事项减少当年利润总额的金额为(　　)万元。
A．100
B．160
C．165
D．275

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：应当按照与重组有关的直接支出确定负债金额，甲公司应确认的负债金额=100+10=110(万元)，应计提固定资产减值准备50万元，2015年度甲公司因上述事项减少当年利润总额的金额=110+50=160(万元)。故选B。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 花花公司2014年7月28日向牛牛公司销售一批商品并确认收入，2016年3月20日，牛牛公司因产品质量原因将上述商品退货。花花公司2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日。花花公司对此项退货业务不正确的处理方法有（　）。
A．作为资产负债表日后事项中的调整事项处理，调整2015年收入等项目
B．作为资产负债表日后事项中的调整事项处理，调整2016年资产负债表期初数
C．冲减2014年相关收入、成本等相关项目
D．冲减2016年相关收入、成本等相关项目

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】： 本题事项属于资产负债表日后调整事项。 选项A处理正确，选项BCD处理错误，如果是在报告年度或报告年度以前实现销售，资产负债表日后期间发生销售退回，应冲减报告年度的收入、成本等相关项目。 综上，本题应选BCD 【提个醒】“调整2016年资产负债表期初数”不等于“调整2015年收入等项目”。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间也包括在内。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 因此，本题表述错误。