(1)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年12月31日，某企业将自用建筑物转为投资性房地产对外出租，采用成本模式计量，转换日，该建筑物账面价值为2100。万元，尚可使用25年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧。按照租赁合同，每年收取租金100万元，不考虑其他因素，对该企业2014年营业利润的影响金额为()万元.
A．80
B．100
C．16
D．20

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该投资性房地产计提折旧=(2100-100)/25=80，租金收入100万元，所以影响营业利润的金额=100-80=20(万元)。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于荣昌公司所有者权益表述正确的是（）。荣昌公司2014年1月1日所有者权益总额为3000万元，其中实收资本2000万元，资本公积600万元，其他综合收益300万元，盈余公积200万元，未分配利润-100万元。2014年利润总额600万元（假定不存在纳税调整事项），企业所得税税率为25%（以前年度亏损不可以用税前利润弥补），荣昌公司按净利润10%提取法定盈余公积，无需提取任意盈余公积。要求：根据以上材料，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案金额按万元表示）
A．荣昌公司可利用年初的资本公积弥补以前年度亏损
B．荣昌公司可以使用年初的留存收益弥补以前年度亏损
C．荣昌公司年末留存收益总额为550万元
D．荣昌公司当年实现的净利润为450万元

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：A项资本公积不可以补亏。B项留存收益可以弥补以前年度亏损。C项留存收益总额=200+35+315=550万元。D项净利润=600×（1-25%）=450万元。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 以下说法正确的是（）。
A．房产税、车船税、与投资性房地产相关的房产税均通过管理费用核算
B．城建税、教育费附加以增值税、消费税、营业税为依据征收
C．将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，计征营业税
D．期末，应将营业税金及附加科目转入本年利润，结转后本科目无余额

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】：与投资性房地产相关的房产税应计入营业税金及附加。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 按年数总和法计提的折旧额，一直都大于按照直线法计提的折旧额。(　　)
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：在开始，按年数总和法计提的折旧额，都大于按照直线法计提的折旧额；但是在后期，按年数总和法计提的折旧额，小于按照直线法计提的折旧额。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 据资料（2)，下列各项中，关于回购与注销本公司股票的会计处理结果正确的是( )。某公司适用的所得税税率为25%，2014年有关交易或事项如下：（1）2014年1月初，该公司股东权益总额是20 500万元，其中股本为10 000万元(股数10 000万股，每股1元)，资本公积为3 000万元，盈余公积为6 000万元，未分配利润为1 500万元。(2)经股东大会诀议并报有关部门核准，2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，每股原发行价格为3元，7月3日将回购的股票100万股注销。(3) 2014年实现利润总额为1 800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为：1.支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出。2.本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益，不考虑递延所得税。(4)根据股东大会批准的2014年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按实现净利润的10%提取任意盈余公积，向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
A．7月3日注销库存股冲减股本100万元
B．6月28日回购股票确认库存股增加100万元
C．6月28日回购股票确认库存股增加500万元
D．7月3日注销库存股冲减资本公积200万元。

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】：回购股份，应以回购价确认库存股增加；注销库存股，首先要按股份的面值冲减股本，超出部分冲减资本公积，资本公积不足的依次冲减盈余公积和未分配利润，所以本题冲减资本公积的金额是400万元。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果企业研发的无形资产在资产负债表日尚未达到预定用途，其中符合资本化条件支出的部分，计入资产负债表“开发支出”项目下。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：题目表述正确

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 乙公司对生产车间的机器设备维修以及解除劳动关系的补偿性支出，分别应该计入的会计科目是（　　）。乙上市公司为小家电类生产企业，适用的增值税税率是17%，2012年12月发生了如下与应付职工薪酬相关的事项： （1）对生产车间的一批机器设备进行维修，应付企业内部维修人员的工资是2万元。 （2）支付与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费20万元。 （3）对本公司的一条生产线进行改良，领用自产产品一批，成本是100万元，市场价格是180万元，更新改造期间支付内部改良人员的工资5万元。 （4）年末将自产的500台暖风机作为春节福利发放给公司每名生产职工。暖风机每台成本为600元，市场售价为每台1000元（不含税）。 （5）本月支付职工出差的差旅费3万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A．制造费用，营业外支出
B．管理费用，营业外支出
C．都计入管理费用
D．都计入制造费用

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：两者都应该计入管理费用。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] （2009）下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（）。
A．当期应交所得税
B．递延所得税收益
C．递延所得税费用
D．代扣代缴的个人所得税

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：D项会导致应付职工薪酬减少，不影响所得税费用。A．B．C正确，所得税费用=当期应交所得税+递延所得税，递延所得税又包括递延所得税资产与递延所得税负债。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 盈余公积作为所有者权益的重要组成部分，下列关于其用途的阐述正确的是（）。
A．发放现金股利
B．转增资本
C．发放企业利润
D．经批准用于弥补亏损

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：盈余公积用途广泛，以上叙述均正确。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业计算应交企业所得税时，可根据利润总额乘以相应税率直接计算。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：计算时，应查明是否有应调增金额项目或调减金额项目。