(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

【◆答案解析◆】：阿瞬 略。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形是（）
A．代理期间届满
B．代理人辞去委托
C．被代理人恢复民事行为能力
D．被代理人撤销委托

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：根据规定，委托代理终止的法定情形为;（1）代理期间届满或者代理事务完成； （2）被代理人取消委托或者代理人辞去委托； （3）代理人死亡； （4）代理人丧失民事行为能力； （5）作为被代理人或者代理人的法人终止。选项C不属于委托代理终止的法定情形，选项ABD属于法定情形。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 陈某向张某借款5万元，没有约定利息，一年后，张某获知陈某经营个体企业获利，在陈某还款时要求其支付利息1800元，陈某表示反对。根据《合同法》的规定。下列关于陈某应否支付利息的表述中，正确的是（ ）。
A．陈某应该按银行同期贷款利率支付利息
B．陈某应按当地民间惯例支付利息
C．陈某无需支付利息
D．陈某应支付1800元利息

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除折旧费的有（）。
A．以融资租赁方式租出的固定资产
B．未投入使用的机器设备
C．以经营租赁方式租入的固定资产
D．未投入使用的房屋

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：根据规定，未使用的“房屋、建筑物”计提的折旧可以在税前扣除；“房屋、建筑物”以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。选项ABC正确。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。
A．租金收入
B．财政拨款
C．产品销售收入
D．国债利息收入

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：根据规定，不征税收入有：1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金3.国务院规定的其他不征税收入（1）选项、AC：属于应税收入；（2）选项D：属于免税收入。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司欠乙公司50万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司40万元，已经到期，但甲公司明示放弃对丙公司的债权。根据合同法律制度的规定，对甲公司的行为，乙公司可以采取的措施有（）。
A．乙公司应在知道或者应当知道甲公司放弃债权2年内行使撤销权
B．请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为
C．乙公司行使权利的必要费用可向甲公司主张
D．行使代位权，要求丙公司偿还40万元

【◆参考答案◆】： B C

【◆答案解析◆】：（1）选项A：自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权。（2）选项C：债权人行使撤销权所支付的律师代理费、差旅费等必要费用，由债务人负担；（3）选项BD：债务人放弃到期债权的，债权人可以行使撤销权（而非代位权）；

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 有限合伙企业的有限合伙人不得自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 （1）有限合伙企业的有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但合伙协议另有约定的除外。 （2）普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。 因此，本题表述错误。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 除合伙协议另有约定，有限合伙企业的有限合伙人不得自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，有限合伙企业的有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。 因此，本题表述错误。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 发明专利权的期限为20年，实用新型专利权和外观设计专利权的期限为10年，均自公告之日起计算。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 发明专利权的期限为20年，实用新型专利权和外观设计专利权的期限为10年，均自“申请之日”起计算。 因此，本题表述错误。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A．采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：增值税纳税义务发生时间：销售货物或者提供应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（7）纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天。选项D：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。而非代销货物移送给委托方的当天。选项D错误