(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 预收账款业务不多的事业单位，可以将预收的账款直接记入“应收账款”科目的贷方，不设置“预收账款”科目。（　　）Y．对N．错
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：正确答案：错解析：预收账款业务不多的事业单位，可以不设置“预收账款”科目，将预收的账款直接记入“应付账款”科目的贷方，不是“应收账款”科目的贷方。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让收入1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。
A．250
B．200
C．150
D．100

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，按照10%的税率征收企业所得税。甲企业应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应计人应付职工薪酬的有（　　）。
A．开展工会活动提取的经费
B．为职工支付的补充养老保险
C．因解除职工劳动合同支付的补偿款
D．将企业自产的冰箱发放给职工作为福利

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核应付职工薪酬的内容。

(4)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列关于房产税的说法中，表述正确的是（　　）。根据以下资料，分析回答下面的题目。某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，6月30日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。 业务（1）应缴纳的房产税是（　　）万元。

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。选项C不正确 。【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 事业单位资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的预期会给事业单位带来经济利益的资源，包括各种财产、债权和其他权利。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【解析】资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。并不是能带来经济利益的资源，带来经济利益的资源指的是企业资产。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 营业税改征增值税试点企业应设置“应交税费一一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【解析】营业税改征增值税试点企业，如果属于一般纳税企业，应设置“应交税费一一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，如果是小规模纳税人，设置“应交税费一一应交增值税”科目。

(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 该企业下列项目可以在税前扣除的是（　　）。根据以下资料，回答问小题。某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。下列说法中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 AC【答案解析】向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除；工商罚款1万元不得税前扣除；公益性捐赠扣除限额＝628×12％＝75.36（万元），该企业实际捐赠额为20万元，可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。【提示】增值税是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应计人销售费用的有（　　）。
A．为了解商品销售前景产生的咨询费
B．销售部门发生的展览费
C．销售部门的固定资产修理费用
D．结转随同产品出售但不单独计价的包装物成本

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核销售费用的核算范围。销售费用包括由企业负担的保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用，企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出。选项A计入管理费用。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2000吨．将自产应税矿产品200吨用于其他产品的生产已知税法规定该矿产品的资源税为12元／吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是（　　）。
A．当月该企业应当缴纳资源税为26400元
B．计入营业税金及附加的金额为24000元
C．计入生产成本的金额为2400元
D．计入应交税费一应交资源税的金额为24000元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案】D【解析】该企业应编制的会计分录为：借：营业税金及附加24000贷：应交税费—应交资源税24000借：生产成本2400贷：应交税费一应交资源税2400

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 影响可比产品成本降低率变动的因素有（　　）。
A．产品品种比重变动
B．产品单位成本变动
C．产品计划单位成本
D．产品产量变动

【◆参考答案◆】：A,B

【◆答案解析◆】：【正确答案】 AB【答案解析】影响可比产品成本降低率变动的因素有两个，即产品品种比重变动和产品单位成本变动。 【该题针对“产品生产成本表的编制”知识点进行考核】