(1)【◆题库问题◆】：[多选] 某公司2010年3月发生的下列事项中应该确认增值税销项税的有()。
A．建造厂房领用本企业自产的产品
B．生产车间2009年3月购入的一项设备改良时领用本企业自产的产品
C．以本企业产品对外投资
D．建造厂房领用本企业外购的原材料

【◆参考答案◆】：A,C

【◆答案解析◆】：选项8生产经营车间购入的设备购入时增值税是可以抵扣的。因此，该设备改良时领用自产产品不是视同销售。因此，不需要确认相应的销项税额；选项D企业建造厂房领用本企业外购的原材料应该将确认的原材料的进项税额予以转出，不需要确认销项税。

(2)【◆题库问题◆】：[材料题] 上述生产线计提折旧和处置时的处理正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 甲公司为一般纳税人企业，适用的增值税税率为17％，适用的营业税税率为5％。2011至2014年发生相关业务如下： (1)2011年11月10日甲公司与丁公司签订协议，将建造完工的办公楼出租给丁公司，租期为3年，每年租金为6万元。于租赁各年年末收取，2012年1月1日为租赁期开始日，2014年12月31日到期。2012年1月1日，该投资性房地产的成本为12万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量。 (2)2012年1月1日，为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元，并存入银行。该借款期限为3年，年利率9．6％，分期付息，到期支付本金和最后一期利息，不计复利，合同利率与实际利率一致。 (3)2012年1月1日，用上述借款购入待安装的生产线A。增值税专用发票上注明的买价为40万元，增值税额为6．8万元。另支付保险费及其他杂项费用3．2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。 (4)安装该生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元，税务部门核定的计税价格为8万元。 (5)安装过程中发生的安装工程人员工资为1．8万元。用银行存款支付其他安装费用1．64万元。 (6)2012年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。生产线A预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5％)。 (7)2012年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元。 (8)2013年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13．5万元。 (9)2014年12月31日，甲公司将生产线A出售．出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行。于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。 (10)2014年12月31日租赁协议到期，甲公司与丁公司达成协议．将办公楼出售给丁公司，价款为14万元，款项已收存银行。 其他资料：假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末计提。 根据业务(1)，下列表述正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：正确分录为： 2013年度 ①借：制造费用(55．44×2／5)22．18 贷：累计折旧22．182014年度 ①借：制造费用[(55．44-22．18)×2／5113．30 贷：累计折旧13．30②借：固定资产清理19．96 累计折旧35．48 贷：固定资产55．44③借：固定资产清理3 贷：银行存款3④借：银行存款50 贷：固定资产清理50⑤借：固定资产清理27．o4 贷：营业外收入27．o4

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业各种内部条件的统称。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年11月，某音乐茶座门票收入2万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮 料、鲜花、小吃收入12万元；发生工资性支出1．8万元，水电费以及外购烟酒等支出3．6万元。另外，该音乐茶座当期还购置一台税控收款机，取得普通发票上注明的价款为1．17万元，已经税务机关审核。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20％。计算该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额为（　　）万元。
A．2.55
B．2.72
C．3.63
D．3.8

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【解析】本题考核营业税的计算。自2004年12月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷(1+17％)× 17％。则该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额=(2+5+12)×20％-1.17+(1+17％) × 17％=3.63(万元)。

(5)【◆题库问题◆】：[材料题] 出售可供出售金融资产的收益为（　　）万元。资料一：甲公司发生下列业务：（1）2*14年1月1日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2*13年7月1日发行，面值为2 500万元，票面利率为4%，债券利息按年支付。甲公司将其划分为可供出售金融资产，支付价款为2 600万元（其中包含已到期尚未领取的债券利息50万元），另支付交易费用30万元。2*14年1月8日，甲公司收到该笔债券利息50万元。（2）假定2*14年6月30日,甲公司的B公司债券的公允价值为27 800 000元,2*14年12月31日, 甲公司购买的该笔债券的公允价值为25 600 000万元。（3）2*15年初，甲公司收到20*4年利息。（4）2*15年3月2日，甲公司以28 000 000出售了全部债券。请回答问问题：甲公司购入债券的入账价值为（　　）万元。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：借：其他货币资金 28 000 000 可供出售金融资产-公允价值变动 200 000 贷：可供出售金融资产-成本 25 000 000 投资收益 3 200 000借：投资收益 200 000 贷：其他综合收益 200 000

(6)【◆题库问题◆】：[材料题] 甲企业5月份取得的银行承兑汇票，向乙银行提示承兑的最迟期限不得晚于（　　）。根据以下资料，回答下面的题目。<br />（1）2013年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。（2）2013年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。（3）2013年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。（4）2013年5月，甲企业取得一张见票后2个月付款的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是4月25日，背书日期是4月30日，付款人为乙银行。要求：根据上述资料，回答下列（1）~（4）小题。下列说法中，正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【正确答案】 A【答案解析】根据规定，见票后定期付款的票据，应在出票日起1个月内提示付款。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据营业税法律制度的规定，下列说法不正确的是（　　）。
A．对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税
B．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税
C．对于遗产处分的不动产，免征营业税
D．公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权要征收营业税

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 固定资产发生更新改造的，被替换部分出售价款冲减在建工程的入账价值。( )
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】× 【解析】固定资产发生更新改造的，被替换部分出售价款计入“银行存款”等科目，不影响在建工程的入账价值。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（　　）。
A．外部独立董事的董事费收入
B．个人兼职收入
C．教师自办培训班取得的收入
D．在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：生产经营期间，企业处置无形资产形成的净损益应计人营业外收入或营业外支出；筹建期间无形资产处置净损益应计入管理费用。