(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（　）。
A．收入和利得都源于企业日常活动
B．收入和利得都必然会影响利润
C．不会导致所有者权益增加的经济利益的流入不应确认为收入
D．收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A不正确，利得源于非日常活动；选项B不正确，利得不一定会影响利润，利得分为直接计入当期损益的利得和直接计入所有者权益的利得，直接计入所有者权益的利得不影响当期利润；选项C正确，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入；选项D不正确，不管是直接计入当期损益的利得还是直接计入所有者权益的利得，最终都会导致所有者权益增加。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，则应在劳务完成时确认收入。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核劳务收入的确认。如果资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，应按完工百分比法确认收入。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，在具有商业实质的情况下，必须以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，下列长期股权投资核算方法转换的处理正确的有（　　）。
A．由权益法核算转为公允价值计量的，在丧失共同控制或重大影响之日剩余股权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益
B．由公允价值计量转换为权益法核算的，原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入投资收益
C．通过多次交易实现同一控制下的企业合并，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理
D．非同一控制下企业合并形成长期股权投资自成本法转换为权益法核算的，应按转换时剩余部分股权的长期股权投资的公允价值作为权益法核算的入账价值

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：非同一控制下企业合并形成长期股权投资由成本法转换为权益法的，应按照转换时长期股权投资的账面价值经调整后的金额作为长期股权投资的入账价值，而不是按公允价值计量，选项D错误。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资产负债表日或结算日外币交易会计处理的表述中，错误的有（　　）。
A．结算企业在筹建期间形成的汇兑差额应计入财务费用
B．结算外币长期应收款形成的汇兑差额应计入财务费用
C．购买无形资产相关的外币借款形成的汇兑差额应计入无形资产成本
D．外币可供出售金融资产形成的汇兑差额应计入其他综合收益

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】： 选项A表述错误，结算企业在筹建期间形成的汇兑差额应计入长期待摊费用； 选项BC表述正确； 选项D表述错误，外币可供出售金融资产属于股票类投资的，形成的汇兑差额应计入投资收益。属于债券类投资的，汇兑损益差额应计入当期损益（财务费用）； 综上，本题应选AD 【提个醒】本题要求选出“表述错误”的选项。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关应付债券的相关说法中，正确的有（　　）。
A．发行债券时，如果债券票面利率低于市场利率，可以按低于债券票面价值的价格发行
B．发行债券时，如果债券票面利率高于市场利率，可以按低于债券票面价值的价格发行
C．利息调整应在债券存续期间内采用实际利率法进行摊销
D．对于一次还本付息的债券，资产负债表日按债券面值乘以票面利率计算确定的应付未付利息应贷记“应付利息”科目核算

【◆参考答案◆】： A C

【◆答案解析◆】：选项B，发行债券时，如果债券票面利率高于市场利率，可以按高于债券票面价值的价格发行；选项D，对于一次还本付息的债券，资产负债表日按债券面值乘以票面利率计算确定的应付未付利息应贷记“应付债券——应计利息”科目。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 期末存货采用成本与（　　）孰低计量。
A．重置成本
B．历史成本
C．可变现净值
D．公允价值

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：重置成本，又称现行成本。一般是盘盈的固定资产时这些情况用的；历史成本，又称实际成本。一般是购买原材料时用到的；公允价值，一般是金融资产中经常用到的；企业的期末存货应当采用成本与可变现净值孰低计量原则。综上所述 故而选C.

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列表述中，振国公司需要在其资产负债表的“存货”项目列示的是（　　）。
A．因不满足收入的确认条件由“库存商品”转入“发出商品”的存货
B．振国公司为构建厂房购入的物资
C．振国公司以经营租赁方式租入的一台机器设备
D．振国公司盘亏的存货

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：为构建厂房而购入的物资，在“工程物资”里核算，并作为报表项目单独列示，不属于存货，选项B错误； 经营租赁方式租入设备不属于企业拥有或控制的，不符合资产的定义，不属于承租人（此处即为大海公司）的资产，选项C错误； 盘亏的存货预期不会给企业带来经济利益，也不属于存货。选项D错误； 无论是“开发商品”还是“库存商品”都是以销售为目的而在企业存在的，而且所有权和风险都未从本企业转移，所以是企业的存货。综上所述 故而选A

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 会计估计变更的影响数，均应于当期及以后各期确认。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 如果会计估计变更仅影响变更当期，有关估计变更的影响应于当期确认；如果会计估计的变更既影响变更当期，又影响未来期间，有关估计变更的影响在当期及以后各期确认。 因此，本题表述错误

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有： 　　资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。 　　资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。 　　资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。 　　资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 本期确认的递延所得税负债=20×25%=5（万元），本期确认的递延所得税资产=75-30=45（万元） 发生的递延所得税费用=本期确认的的递延所得税负债-本期确认的递延所得税资产=5-45=-40（万元） 所得税费用本期发生额=1515-40=1475（万元）