(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。
A．广告设计
B．会议展览
C．技术咨询
D．代理记账

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：（1）选项AB：属于营业税改征增值税的“文化创意服务”；（2）选项C：属于营业税改征增值税的“研发和技术服务”；（3）选项D：属于营业税改征增值税的“鉴证咨询服务”。

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确？说明理由。居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认不正确。 　理由：根据企业所得税法律制度的规定，对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。甲公司应确认每件洗涤剂销售收入=40×40/（40+10）=32（元），确认每瓶洗洁精销售收入=40×10/（40+10）=8（元）。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 甲授权乙以甲的名义将甲的平板电脑出售，价格不得低于9000元。乙的好友丙欲以5000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要9000元，但我想5000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以5000元将平板电脑卖给丙。下列说法中，正确的有（）。
A．该买卖行为无效
B．乙是无权代理行为
C．乙可以撤销该行为
D．甲可以追认该行为

【◆参考答案◆】： B D

【◆答案解析◆】：Linda老师:（1）选项AB：乙超越代理权，构成无权代理，该买卖合同属于效力待定的合同，而非无效合同。本题中，甲授权乙的价格为不低于9000元，结果乙却5000元卖给丙，超越了代理权，构成无权代理，乙的行为为无权代理，但是合同属于效力待定合同，并非无效；（2）选项C：只有善意相对人才有撤销权，乙并非相对人，根本无撤销权。在本题中，丙在明知道乙没有权利以低价出售平板电脑的情况下仍然购买了电脑，属于恶意相对人，不属于善意相对人，所以丙不能行使撤销权；（3）选项D：被代理人甲有追认权。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据票据法律制度的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有（）。
A．被追索人发出追索通知书的费用
B．被追索人已清偿的全部金额及利息
C．持票人取得有关拒绝证明的费用
D．持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失

【◆参考答案◆】： A B

【◆答案解析◆】：（1）首次追索权的范围：汇票金额、利息、取得拒绝证明的费用和发出通知书的费用，不包括间接损失，因此选项D错误；（2）再追索权的范围：已经清偿的全部金额及其利息、发出通知书的费用，因此选项C错误。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。
A．吉林省人民代表大会常委会制定的《吉林省反不正当竞争条例》
B．国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》
D．财政部制定的《会计从业资格管理办法》

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，地方国家权力机关（省、自治区、直辖市等的人大及其常委会）制定的规范性文件属于地方性法规； 选项B，国务院制定的《××条例》属于行政法规； 选项C，全国人大及其常委会制定的《××法》属于法律； 选项D，财政部是国务院所属部委，它制定的规范性文件属于部门规章。 综上，本题应选B。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲、乙等6人设立了一个普通合伙企业，并委托甲和乙执行合伙企业事务，甲对乙执行的事务提出异议，其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议，由于合伙协议未约定争议解决的表决办法，合伙人实行了一人一票的表决办法，后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。上述解决争议的做法不符合法律规定。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。本题中合伙人实行的表决方法，符合法律的规定。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2015年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2015年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。
A．260
B．230
C．200
D．150

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 （1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（150万元）可以全额在税前扣除；（2）企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分（1 000×5%=50万元），在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；（3）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费（30万元），不得扣除。因此，该公司准予税前扣除的数额为150＋50＝200万元。 综上，本题应选C。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 张三、李四、王五成立天赐有限责任公司，公司经营一段时间后，张三欲向银行贷款100万元，拟由天赐有限责任公司为其提供担保，关于该担保事项，下列说法正确的是（　 ）。
A．按照公司章程的规定由董事会或者股东大会进行决议
B．由董事会作出决议
C．由监事会作出决议
D．由股东会作出决议

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项D正确，选项ABC错误，根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。 综上，本题应选D。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 甲向乙借款10万元，并以一台机器作为抵押，办理了抵押登记。随后，甲又将该机器质押给丙。丙在占有该机器期间，将其交给丁修理，因拖欠修理费而被丁留置。根据合同法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。
A．乙优先于丙受偿
B．丙优先于乙受偿
C．丁优先于乙受偿
D．丙优先于丁受偿

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】：阿瞬 （1）同一财产法定登记的抵押权与质权并存的时，抵押权人优先于质权人受偿； （2）同一财产抵押权与留置权并存时，留置权人优先于抵押权人受偿。 综上，本题应选AC。