(1)【◆题库问题◆】：[材料题] 甲公司处置该长期股权投资的下列会计处理中，正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面的题目。(答案中的金额单位用元表示)。 1．2013年至2014年甲公司发生与长期股权投资有关的业务资料如下： (1)2013年1月10日，甲公司以2500万元购人乙公司30％有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响，作为甲公司的长期股权投资核算。当日，乙公司所有者权益的账面价值为6000万元(与其公允价值不存在差异)。 (2)2013年度乙公司实现净利润2000万元。 (3)2014年2月10日，乙公司宣告发放现金股利300万元，2014年3月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利。 (4)2014年4月30日，乙公司可供出售金融资产的公允价值增加200万元。 (5)2014年6月30日，甲公司以3000万元的价格将其所持乙公司股份全部出售，款项已存人银行。 根据资料(1)，下列各项中，关于长期股权投资的表述正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B,C

【◆答案解析◆】：出售长期股权投资的账务处理如下： 借：银行存款3000 投资收益70 贷：长期股权投资——投资成本2500 ——损益调整510 ——其他综合收益60借：其他综合收益60 贷：投资收益60注意处置时，要将持有期间确认的其他综合收益，结转到投资收益。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应计入管理费用的有（　　）。
A．矿产资源补偿费
B．经营租出专用设备的修理费
C．总部办公楼折旧
D．无法查明原因的现金短缺

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核管理费用的核算内容。选项B，应记入“其他业务成本”科目。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以劳务受让方为营业税的扣缴义务人。 （　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核营业税的扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受 让方为扣缴义务人。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年5月8日，甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票120万股，支付价款960万元，另支付相关交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。2013年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股9元。2014年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股5元，甲公司预计乙公司股票的市场价格将持续下跌。甲公司2014年度利润表因乙公司股票市场价格下跌应当确认的减值损失是（　　）万元。
A．0
B．360
C．363
D．480

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：具体核算如下： 2013年5月8日：(购入)借：可供出售金融资产[960(价款)+3(交易费用)]963 贷：银行存款963(可供出售金融资产购入时，支付的交易费用计入可供出售金融资产的成本中)2013年12月31日： 借：可供出售金融资产(120×9—963)117 贷：其他综合收益1172014年12月31日 借：资产减值损失363 其他综合收益117 贷：可供出售金融资产——减值准备[(9-5)×120]480

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起－定时间内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为（　　）。
A．15日
B．30日
C．7日
D．10日

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核税务行政复议申请。行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起7日内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情况可采用汇贴汇缴印花税的有()。
A．一份凭证应纳税额超过300元的
B．一份凭证应纳税额超过500元的
C．一份凭证应纳税额超过l 000元的
D．同一份凭证需频繁贴花的

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：本题考核点是印花税的汇贴汇缴的规定。选项B．D符合规定。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，不属于利润表项目的有（　　）。
A．未分配利润
B．营业外收入
C．净利润
D．主营业务收入

【◆参考答案◆】：A,D

【◆答案解析◆】：本题考核利润表项目。未分配利润是资产负债表中的项目；主营业务收入和其他业务收入合计反映在营业收入中，不是利润表中单独反映的项目。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于产品成本分析方法的说法中，正确的有（　　）。
A．产值成本率越高，表明企业的经济效益越差
B．成本利润率越高，表明企业的经济效益越差
C．构成比率分析法核算的是某项指标的各个组成部分占总体的比重
D．对比分析法只适用于同质指标的数量对比

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ACD【答案解析】产值成本率和销售收入成本率高的企业经济效益差；这两种比率低的企业经济效益好。而成本利润率则与之相反，成本利润率高的企业经济效益好。成本利润率低的企业经济效益差。对比分析法只适用于同质指标的数量对比。 【该题针对“产品总成本分析”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。（　　）对 错
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【正确答案】 错【答案解析】扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。【该题针对“资源税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[材料题] 关于资料(2)、(3)，下列说法不正确的有（　　）。 根据材料，回答下面的题目。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年无形资产借方余额为450万元，当年发生以下经济业务： (1)2014年1月，接受甲企业作为资本投人的一项非专利技术130万元，占本企业实收资本份额为100万元； (2)2014年1月，完成对一项无形资产A的研究阶段，投入150万元； (3)2014年2月A无形资产进入开发阶段，10月31日完成并交付使用，共发生开发费用300万元，符合资本化条件的投入180万元，预计使用年限为10年； (4)2014年5月，将B无形资产转让给乙企业，收到价款200万元，其中取得该资产的成本为150万元，这项无形资产使用年限无法不确定； (5)2014年11月，将A无形资产使用权转让给乙企业，转让费216万元，使用期限为3年，不提供后续服务，一次性收到转让费； (6)2014年12月31日，“累计摊销”账面余额为90万元，未发生减值损失。根据上述资料回答下列问题，不考虑其他因素，金额单位为“万元”。 关于资料(1)，下列说法正确的有（　　）。

【◆参考答案◆】：A,C

【◆答案解析◆】：选项A，研究阶段的支出均应予以费用化，不能资本化。选项C，计入无形资产A的入账价值只有开发阶段予以资本化的部分，为180万元。开发阶段的支出要区分资本化与非资本化，无形资产开始计提摊销的时间是开发完成的当月开始计提折旧。