(1)【◆题库问题◆】：[材料题] 该办公楼投入使用后，第一年应计提的折旧是（　　）万元。 要求：根据下述资料，回答下列第下面的题目： A公司为增值税一般纳税人，2013年发生下列与固定资产相关的经济业务： (1)该企业于2013年1月1日从银行取得长期借款200万元，年利率为7％，期限为5年，按年计息，每年1月5日付息，到期一次还本。该企业将取得的借款资金全部用于当年1月1日开工的一栋办公楼建设项目，假设建造期计提的借款利息均符合资本化条件。建造过程中发生以下业务： ①用借款购人工程物资一批，购买价款为200万元，增值税为34万元，当时全部领用； ②领用自产产品一批，成本196万元，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税率为17％； ③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额164万元，尚未支付； ④企业的辅助生产车间为工程建造提供相关的水、电、劳务共计156万元； ⑤2013年12月31日办公楼项目完工并达到预定可使用状态。 (2)该办公楼投入使用后，企业采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，无净残值。 (3)2014年末，经测试，该办公楼存在减值迹象，其可收回金额为600万元。(分录中的额单位用万元表示) 业务(1)中有关长期借款的会计分录正确的有（　　）。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该办公楼采用双倍余额递减法计提折旧，所以第一年应计提的折旧=固定资产人账价值×折旧率=798×2／10=159．6(万元)。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于维持具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：(1)“维持”具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的“原行政机关”依法强制执行，或者申请人民法院强制执行；(2)“变更”具体行政行为的行政复议决定，由“行政复议机关”依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 企业有甲、乙两个辅助生产车间，按直接分配法核算辅助生产费用。5月份，甲车间归集辅助生产费用108000元，分别向乙车间、基本生产车间和行政管理部门提供劳务400小时、4000小时和1400小时，则当月甲车间应向基本生产车间分配辅助生产费用（　）元。
A．76800
B．75600
C．80000
D．81000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：甲车间辅助生产费用分配率=108000÷(4000+1400)=20；甲车间向基本生产车间分配辅助生产费用=4000×20=80000(元)。

(4)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列说法中正确的有（　　）。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。甲公司2014年发生的部分经济业务事项如下： (1)甲公司委托乙公司代为加工一批应交消费税的材料(非金银首饰)。甲公司发出的材料成本为200万元，加工费为40万元。由乙公司代收代缴的消费税为16万元。材料已加工完成，并由甲企业收回验收入库，加工费已支付。甲公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。甲公司采用实际成本法进行原材料的核算。 (2)甲公司为高级管理人员提供汽车免费使用，同时为生产工人租赁三套住房，免费提供给生产工人住宿。相关汽车在2014年共计提折旧6万元，相关住房在2014年的租金共计11万元。 (3)2014年5月5日，甲公司委托丙公司销售商品150件，商品已于当日发出，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件1．2万元的价格对外销售。甲公司按照不含税售价的5％向丙公司支付手续费。截至2014年底．丙公司已对外销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元，增值税税额为20．4万元。甲公司在2014年12月31日收到代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)2014年12月31日，甲公司库存A产品的账面余额为300万元，由于市场价格下跌，预计其可变现净值为280万元。按照税法规定，资产减值损失在实际发生前不得税前扣除。 (5)甲公司2014年共取得国债利息收入30万元，发生税收滞纳金40万元。甲公司2014年全年利润总额为1200万元。 甲公司委托乙公司加工的物资，加工完成收回后的人账价值（　　）万元。

【◆参考答案◆】：A,B

【◆答案解析◆】：甲公司2014年的应纳税所得额=1200+20(资产减值损失)-30(国债利息收入)+40(税收滞纳金)=1230(万元)； 甲公司2014年的应交所得税=1230×25％=307．5(万元)； 递延所得税=-20×25％=5(万元)净利润＝利润总额－所得税费用＝利润总额－应交所得税－递延所得税 甲公司2014年的净利润=1200-307．5+20×25％=897．5(万元)关于所得税的相关账务处理为： 借：所得税费用307．5 贷：应交税费——应交所得税307．5借：递延所得税资产(20×25％)5 贷：所得税费用5

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于存货跌价准备的表述正确的是（　）。
A．存货跌价准备一经计提在存货持有期间不得转回
B．转回存货跌价准备会减少存货的账面价值
C．存货的成本高于其可变现净值的差额为当期需要计提的存货跌价准备金额
D．企业出售存货时要将匹配的存货跌价准备一并结转

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案】D【解析】以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，跌价准备应在原计提减值准备的金额 内转回，所以选项A不正确；存货账面价值=存货账面余额一存货跌价准备，转回存货跌价准备会增加存货账面价值，所以选项B不正确；存货的成本高于其可变现净值的差额为当期需要提足的存货跌价准备，如果期初有余额，则本期计提金额应当将期初余额因素考虑在其中，所以选项C不正确。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　　）。
A．个人提供专利权所得
B．个人提供著作权所得
C．个人出版图书的所得
D．个人转让专利权的所得

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 企业将自有资产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，转换日自有资产的公允价值大于转换日自有资产账面价值的差额应计入的是（　）。
A．公允价值变动损益(借方)
B．公允价值变动损益(贷方)
C．其他综合收益(借方)
D．其他综合收益(贷方)

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案】D【解析】企业将自有资产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，转换日的自有资产的公允价值大于转换日自有资产账面价值的差额计入“其他综合收益(贷方)”科目中。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅－套，市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4％，该设计人员应缴纳的契税为（　　）万元。
A．0
B．1．2
C．2．4
D．3．2

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核契税的计算。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。该设计人员应纳契税＝60×4％＝2．4(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于分步法特点的表述正确的有（　　）。
A．成本核算的对象是各种产品的生产步骤
B．月末为计算完工产品成本，需将归集在生产成本明细账中的生产成本在完工产品和在产品之间进行分配
C．除按品种计算和结转产品成本外，还需要计算和结转产品的各步骤成本
D．成本计算期是固定的，与产品的生产周期一致

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】本题考核分步法的特点。分步法成本计算期是固定的，与产品的生产周期不一致，所以选项D说法错误。 【该题针对“分步法特点”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是（　　）。根据以下资料，分析回答下面的题目。 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：（1）工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。（2）3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。（3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。（4）将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。（5）受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用））级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分20555……………………张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BCD【答案解析】张某出售商品房缴纳的税种包括印花税（产权转移书据）、营业税（销售不动产）、个人所得税（财产转让所得）。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】