(1)【◆题库问题◆】：[多选] 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（　　）。
A．纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B．纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。【该题针对“营业税纳税地点,营业税征收管理”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列对零余额账户用款额度的表述中正确的是（　　）。
A．该科目借方登记收到授权支付到账额度
B．该科目贷方登记支用的零余额用款额度
C．该科目期末贷方余额反映事业单位尚未支用的零余额用款额度
D．该科目年末无余额

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】本题考核零余额账户用款额度。选项C应改为期末借方余额反映事业单位尚未支用的零余额用款额度。 【该题针对“资产”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（　　）。
A．卷烟
B．烟丝
C．粮食白酒
D．薯类白酒

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ACD【答案解析】应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的是卷烟、白酒（粮食白酒、薯类白酒）。【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 属于非常损失造成的存货毁损，应按该存货的实际成本计入营业外支出。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核存货毁损的处理。应将毁损净损失计入营业外支出。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于平行结转分步法的说法中，正确的有（　　）。
A．不计算各步骤所产半成品成本
B．不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本
C．能够简化和加速成本计算工作
D．不能全面地反映各该步骤产品的生产耗费水平（第一步骤除外）

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】平行结转分步法是指在计算各步骤成本时，不计算各步骤所产半成品成本，也不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本，而只计算本步骤发生的各项其他费用，以及这些成本中应计入产成品的份额，将相同产品的各步骤成本明细账中的这些份额平行结转、汇总，即可计算出该种产品的产成品成本。该方法能够直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料，不必进行成本还原，因而能够简化和加速成本计算工作。该方法下各生产步骤的产品成本不包括所耗半成品成本，因而不能全面地反映各该步骤产品的生产耗费水平（第一步骤除外），不能更好地满足各步骤成本管理的要求。 【该题针对“平行结转分步法”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时，应按各项固定资产账面价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：×企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据下文材料，回答{TSE}题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月生产经营情况如下：(1)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46．8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。(2)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收人12万元。已知卡拉OK歌舞厅适用的税率为20％，保龄球馆适用的税率为5％。{TS}根据该厂上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有（　）。
A．该厂以专利技术对另一企业投资分得的投资利润应按“转让无形资产”税目计算缴纳营业税
B．保龄球馆取得的营业收入按“娱乐业”税目计算缴纳营业税
C．酒店取得餐饮收入按“娱乐业”税目计算缴纳营业税
D．卡拉OK歌舞厅收入按“娱乐业”税目计算缴纳营业税

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：选项A，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。选项C，酒店取得餐饮收入按“服务业”税目计算缴纳营业税。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 除了资本溢价（股本溢价）以外所形成的资本公积都是其他资本公积。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：其他资本公积是指除资本溢价（股本溢价）以外所形成的资本公积。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，免于征收房产税的有（　　）。
A．企业内行政管理部门办公用房产
B．个人所有非营业用的房产
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
D．因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BCD【答案解析】企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。【该题针对“房产税的税收优惠,房产税税收优惠”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[材料题] 2014年12月31日，资产负债表中，无形资产账面价值为（　　）万元。 根据材料，回答下面的题目。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年无形资产借方余额为450万元，当年发生以下经济业务： (1)2014年1月，接受甲企业作为资本投人的一项非专利技术130万元，占本企业实收资本份额为100万元； (2)2014年1月，完成对一项无形资产A的研究阶段，投入150万元； (3)2014年2月A无形资产进入开发阶段，10月31日完成并交付使用，共发生开发费用300万元，符合资本化条件的投入180万元，预计使用年限为10年； (4)2014年5月，将B无形资产转让给乙企业，收到价款200万元，其中取得该资产的成本为150万元，这项无形资产使用年限无法不确定； (5)2014年11月，将A无形资产使用权转让给乙企业，转让费216万元，使用期限为3年，不提供后续服务，一次性收到转让费； (6)2014年12月31日，“累计摊销”账面余额为90万元，未发生减值损失。根据上述资料回答下列问题，不考虑其他因素，金额单位为“万元”。 关于资料(1)，下列说法正确的有（　　）。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：账面价值=无形资产借方余额450+资料(2)购入的专利技术130+资料(3)确认的无形资产成本180-资料(4)转让无形资产150-资料(6)累计摊销金额90=520(万元)。