(1)【◆题库问题◆】：[单选] 王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A．甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事
B．甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事
C．甲公司决定由执行董事王某兼任经理
D．甲公司决定由执行董事王某兼任监事

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：（1）选项AC：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设立董事会，执行董事可以兼任公司经理；（2）选项B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1～2名监事，不设立监事会，小公司不设立监事会的，可以不考虑职工代表的问题；（3）选项D：公司董事、高级管理人员不得兼任监事。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
A．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C．通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
D．通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 选项C：通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（）。
A．汇票上未记载出票日期的，该汇票无效
B．汇票上未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地
C．汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记
D．汇票上未记载付款日期的，为出票后3个月内付款

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A正确，出票日期属于绝对应记载事项，未记载出票日期的汇票无效； 选项B错误，汇票上未记载付款地的，以“付款人”（而非出票人）的营业场所、住所或者经常居住地为付款地； 选项C错误，收款人名称属于汇票的绝对应记载事项，未记载收款人名称的汇票无效； 选项D错误，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。 综上，本题应选A。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据票据法律制度的规定，票据的对物抗辩是指基于票据本身的内容而发生的事由所进行的抗辩。下列情形中，属于对物抗辩的理由有（）。
A．背书不连续
B．票据被伪造
C．票据债务人无民事行为能力
D．直接后手交付的货物存在质量问题

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：对物抗辩的情形为：（1）票据行为不成立而为的抗辩（如票据应记载的内容有欠缺、票据债务人无民事行为能力、背书不连续、持票人的票据权利有瑕疵）；（2）依票据记载不能提出请求而为的抗辩（如票据未到期、付款地不符）；（3）票据载明的权利已经消灭或者因失效而为的抗辩（如票据债权因付款、抵销、提存、免除、除权判决、时效届满而消灭）；（4）票据权利的保全手续欠缺而为的抗辩（如应作成拒绝证明而未作）；（5）票据上有伪造、变造情形而为的抗辩。 对人抗辩的情形为：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己“有直接债权债务关系的”持票人，进行抗辩。选项D：属于“对人抗辩”。选项ABC正确

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（ ）万元。
A．260
B．230
C．200
D．150

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： （1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（150万元）可以全额在税前扣除； （2）企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分（1000×5％＝50万元），在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除； （3）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费（30万元），不得扣除。 所以，准予扣除的数额为150+50=200万元，C选项正确。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的应当（）。
A．由被代理人对第三人承担民事责任，代理人不负责任
B．由代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任
C．由被代理人对第三人承担民事责任，代理人负连带责任
D．先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，有被代理人承担责任

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据《民法通则》的规定，授权委托书授权不明的，被代理人应当对第三人承担民事责任，代理人负连带责任。 综上，本题应选C。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 公司作出合并决议后应通知债权人并公告，债权人自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的债权人自公告起30日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 公司作出合并决议后应通知债权人并公告，债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的债权人自公告起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。 因此，本题表述错误。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] A市甲企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2014年度取得销售收入7800万元，销售成本为4600万元，会计利润为800万元。2014年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元（未形成无形资产计入当期损益）；（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；（3）发生财务费用100万元，其中年初从关联企业借款l200万元，支付全年的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%；（4）营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元（其中包含残疾人员工资50万元），并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元；已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算管理费用应调整的应纳税所得额；（2）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；（3）计算财务费用应调整的应纳税所得额；（4）计算营业外支出应调整的应纳税所得额；（5）计算工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（6）计算甲企业2014年度的应纳税所得额；（7）计算甲企业2014年应缴纳的企业所得税。

【◆参考答案◆】：（1）业务招待费实际发生额的60%=70×60%=42（万元）＞销售（营业）收入的5‰=7800×5‰=39（万元），准予在税前扣除的业务招待费为39万元，应调增应纳税所得额=70-39=31（万元）；企业之间支付的管理费不得在税前扣除，因此支付给其他企业管理费20万元应调增应纳税所得额20万元；企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，应加计扣除的金额=160×50%=80（万元），应调减应纳税所得额80万元；管理费用应调减应纳税所得额=80-31-20=29（万元）；（2）广告费和业务宣传费的税前扣除限额=7800×15%=1170（万元），大于实际发生额（700+140=840万元），因此实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零；（3）企业从关联企业借款允许税前扣除的利息支出=480×2×5.8%=55.68（万元），财务费用应调增应纳税所得额=90-55.68=34.32（万元）；（4）公益性捐赠的扣除限额=800×12%=96（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除；银行罚息准予据实在税前扣除；支付给环境保护局的罚款不得在税前扣除；因此营业外支出应调增应纳税所得额7万元；（5）企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，残疾职工工资可加计扣除50万元，应调减应纳税所得额50万元；职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12.5=7.5（万元）；工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调减应纳税所得额=50-35-7.5=7.5（万元）；（6）甲企业2014年度的应纳税所得额=800-29+34.32+7-7.5=804.82（万元）；（7）甲企业2014年应缴纳的企业所得税=804.82×25%=201.21（万元）。

【◆答案解析◆】：（1）业务招待费实际发生额的60%=70×60%=42（万元）＞销售（营业）收入的5‰=7800×5‰=39（万元），准予在税前扣除的业务招待费为39万元，应调增应纳税所得额=70-39=31（万元）；企业之间支付的管理费不得在税前扣除，因此支付给其他企业管理费20万元应调增应纳税所得额20万元；企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，应加计扣除的金额=160×50%=80（万元），应调减应纳税所得额80万元；管理费用应调减应纳税所得额=80-31-20=29（万元）；（2）广告费和业务宣传费的税前扣除限额=7800×15%=1170（万元），大于实际发生额（700+140=840万元），因此实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零；（3）企业从关联企业借款允许税前扣除的利息支出=480×2×5.8%=55.68（万元），财务费用应调增应纳税所得额=90-55.68=34.32（万元）；（4）公益性捐赠的扣除限额=800×12%=96（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除；银行罚息准予据实在税前扣除；支付给环境保护局的罚款不得在税前扣除；因此营业外支出应调增应纳税所得额7万元；（5）企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，残疾职工工资可加计扣除50万元，应调减应纳税所得额50万元；职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12.5=7.5（万元）；工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调减应纳税所得额=50-35-7.5=7.5（万元）；（6）甲企业2014年度的应纳税所得额=800-29+34.32+7-7.5=804.82（万元）；（7）甲企业2014年应缴纳的企业所得税=804.82×25%=201.21（万元）。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 李某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。6月8日，李某将信件投入邮箱；邮局将信件加盖6月9日邮戳发出；6月12日，信件送达受要约人杨某的办公室；杨某因外出，直至6月18日才知悉信件内容。根据合同法律制度的规定，该承诺期限的起算日为（）。
A．6月8日
B．6月9日
C．6月12日
D．6月18日

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，承诺期限的起算 （1）要约以信件作出的，承诺期限自信件载明的日期开始计算；信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。 （2）要约以电话、传真作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。 本题中，邮局将信件加盖邮戳发出日期为6月9日。 综上，本题应选B。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（ ）万元。
A．0
B．84
C．96
D．108

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在当年抵扣该企业的应纳税所得额。120万元×70%=84万元。B选项正确。