(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列资产负债表项目中，根据总账余额直接填列的有（　）。
A．短期借款
B．实收资本
C．应收票据
D．应收账款

【◆参考答案◆】：A,B

【◆答案解析◆】：【正确答案】 AB【答案解析】本题考核资产负债表项目的填列。短期借款和实收资本两个项目应根据其总账余额直接填列；应收票据项目应根据应收票据总账余额和与应收票据有关的坏账准备科目余额计算后填列；应收账款项目填列时应考虑的科目有：“应收账款”所属明细账借方余额合计、“预收账款”所属明细账借方余额合计和与应收账款有关的“坏账准备”科目贷方余额。 【该题针对“根据总账科目余额填列方法”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，不属于利润表项目的有（　　）。
A．未分配利润
B．营业外收入
C．净利润
D．主营业务收入

【◆参考答案◆】：A,D

【◆答案解析◆】：本题考核利润表项目。未分配利润是资产负债表中的项目；主营业务收入和其他业务收入合计反映在营业收入中，不是利润表中单独反映的项目。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] A公司年初利润分配科目所属“未分配利润”明细账借方余额为200万元(亏损弥补已经超过了五年)，本年实现净利润900万元，按照10％的比例提取法定盈余公积。该公司本年应提取的法定盈余公积为（　　）万元。
A．90
B．20
C．70
D．110

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：公司应当按照净利润(减弥补以前年度亏损)的10％提取盈余公积。该公司本年应提取的法定盈余公积=(900-200)×10％=70(万元)。注意本题中的200万元的亏损，是否超过五年，如果没有超过五年，则是税前进行弥补，如果超过五年则是用税后净利进行弥补。本题中明确指明是超过五年，则是用税后净利进行弥补的。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题]企业可以根据企业成本核算的需要，选择恰当的成本计算对象，确定成本计算方法。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】： 产品成本的计算关键是选择适当的产品成本计算方法。不同的产品要求产品成本计算的方法必须根据生产特点、管理要求及工艺过程等予以确定。企业应当根据其生产经营特点、生产经营组织类型和成本管理要求，选择恰当的成本计算对象，确定成本计算方法。

(5)【◆题库问题◆】：[材料题] 2014年12月31日，资产负债表中，无形资产账面价值为（　　）万元。 根据材料，回答下面的题目。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年无形资产借方余额为450万元，当年发生以下经济业务： (1)2014年1月，接受甲企业作为资本投人的一项非专利技术130万元，占本企业实收资本份额为100万元； (2)2014年1月，完成对一项无形资产A的研究阶段，投入150万元； (3)2014年2月A无形资产进入开发阶段，10月31日完成并交付使用，共发生开发费用300万元，符合资本化条件的投入180万元，预计使用年限为10年； (4)2014年5月，将B无形资产转让给乙企业，收到价款200万元，其中取得该资产的成本为150万元，这项无形资产使用年限无法不确定； (5)2014年11月，将A无形资产使用权转让给乙企业，转让费216万元，使用期限为3年，不提供后续服务，一次性收到转让费； (6)2014年12月31日，“累计摊销”账面余额为90万元，未发生减值损失。根据上述资料回答下列问题，不考虑其他因素，金额单位为“万元”。 关于资料(1)，下列说法正确的有（　　）。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：账面价值=无形资产借方余额450+资料(2)购入的专利技术130+资料(3)确认的无形资产成本180-资料(4)转让无形资产150-资料(6)累计摊销金额90=520(万元)。

(6)【◆题库问题◆】：[材料题] 根据资料（2），下列各项中，关于长期股权投资取得时的初始投资成本和入账价值的表述中正确的是（　　）。A公司为一家上市公司，对外投资有关资料如下：（1）2012年1月1日，A公司向某证券公司划拨2 000万元用于购买股票。1月20日，A公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1800万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元），另支付相关交易费用4万元。剩余的款项，于当天划回A公司的账户。（2）2012年3月17日，A公司以银行存款购买C公司发行的股票1 000万股准备长期持有，实际支付价款20 000万元，另支付相关税费100万元，占C公司有表决权股份的40%，能够对C公司施加重大影响。投资时C公司可辨认净资产公允价值为50 000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。（3）2012年4月5日，A公司收到B公司发放的现金股利50万元并存入银行。（4）C公司2012年实现净利润5 000万元。 （5）C公司2012年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积500万元。（6）2012年12月31日，A公司所持B公司股票的公允价值为2 000万元。（7）2013年1月15日，A公司将持有的B公司股票全部出售，售价为2 040万元，款项已存入银行。（8）2013年2月1日，C公司宣告发放现金股利1 000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问小题。根据资料（1），下列各项中，关于交易性金融资产取得的会计处理表述中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,D

【◆答案解析◆】：除企业合并形成的长期股权投资以外，以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。企业所发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出应计入长期股权投资的初始投资成本。所以，该长期股权投资的初始投资成本=20 000+100=20 100（万元），选项B错误；A公司投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额=50 000×40%=20 000（万元），低于初始投资成本，无需对初始投资成本进行调整，该长期股权投资的入账价值为20 100万元，选项C错误。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（　　）。
A．责令改正，给予警告
B．责令改正
C．责令改正，情节严重的给予警告
D．给予警告

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考查法律责任。用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 对下落不明或宣告失踪的人提起有关身份关系的诉讼，由（　　）法院管辖。
A．被告住所地
B．被告经常居住地
C．原告住所地
D．原告经常居住地

【◆参考答案◆】：C

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：生产经营期间，企业处置无形资产形成的净损益应计人营业外收入或营业外支出；筹建期间无形资产处置净损益应计入管理费用。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据以下资料，回答{TSE}问题。某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。{TS}下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（　　）。
A．白酒实行复合计税的方法征收消费税
B．研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C．销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D．该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】当月实际销售业务应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）；视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20×（1+10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）＝27.60（万元），应纳消费税额＝27.6×20%+800×2×0.5÷10000＝5.60（万元）。当月应缴纳的消费税合计＝12.9＋5.6＝18.5（万元）【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】