(1)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年度某企业通过市政府向灾区捐款200万元，直接向受灾小学捐款30万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为2 000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度应纳税所得额为（）万元。
A．1 000
B．2 030
C．2 000
D．1 070

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 （1）企业通过市政府向灾区捐款200万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额＝2 000×12%＝240（万元），实际捐赠额为200万元，可以全额在税前扣除，无需调整； （2）直接向受灾小学的捐款30万元不得在税前扣除，应调增30万元； （3）该企业2014年度应纳税所得额＝2 000＋30＝2 030（万元）。 综上，本题应选B。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有（）。
A．甲企业财务负责人的配偶李某
B．甲企业经理的同学王某
C．甲企业的职工赵某
D．甲企业的副经理钱某

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】：根据规定，关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属（父母、配偶、子女），以及这些人员所有或者实际控制的企业。选项BC：同学王某和职工赵某并不属于企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，所以BC不属于关联方，选项AD正确。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A．甲公司以其商誉作价50 万元出资
B．乙公司以其特许经营权作价50 万元出资
C．丙公司以其非专利技术作价60 万元出资
D．丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120 万元出资

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉（选项A错误）、特许经营权（选项B错误）或者设定担保的财产（选项D错误）等作价出资。 股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。C选项正确。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。
A．生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
B．适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税
C．出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税
D．在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】： 选项C：适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有（）。
A．公司未按期募足股份
B．创立大会决议不设立公司
C．公司发起人抽逃出资、情节严重
D．发起人未按期召开创立大会

【◆参考答案◆】： A B D

【◆答案解析◆】：根据规定，股份有限公司的发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。投资人可以抽回出资的情形：（1）未按期募足股份；（2）发起人未按期（30日）召开创立大会；（3）创立大会决议不设立公司。选项ABD正确

(6)【◆题库问题◆】：[单选] A商场为打垮竞争对手乙商场，在网上发帖谎称B商场销售假皮鞋，B商场的声誉因此受到损害。根据反不正当竞争法律制度的规定，下列对A商场发帖行为定性的表述中，正确的是（）。
A．侵犯商业秘密行为
B．诋毁商誉行为
C．比较广告行为
D．虚假陈述行为

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：根据规定，.诋毁商誉行为，是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息，以破坏竞争对手的商业信誉；诋毁商誉行为可以是故意，也可以是过失，总之存在主观过错。本题中，A商场在网上发帖传播竞争对手B商场的虚假信息，使B商场声誉受损，属于诋毁商誉行为，选项B正确。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是（）。
A．乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失
B．乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担违约过失责任
C．乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担违约过失责任
D．乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，另一方有权解除合同并请求赔偿损失。在本题中，甲科研所与乙企业的技术服务合同，在2014年3月签订时生效，甲企业在5月份明确表示不能履行合同，乙有权解除合同并要求甲科研所赔偿损失。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A．将购进的货物作为投资提供给其他单位
B．将本企业生产的货物分配给投资者
C．将委托加工的货物用于集体福利
D．将购进的货物用于扩建职工食堂

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：视同销售的情形：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。（2）将自产、委托加工或购进的货物作为投资。（3）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者。（4）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。（5）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。选项A：纳税人将“外购“的货物用于集体福利或者个人消费，不构成视同销售。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年度某企业通过市政府向灾区捐款200万元，直接向受灾小学捐款30万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为2000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度应纳税所得额为（）万元。
A．1000
B．2030
C．2000
D．1070

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： （1）企业通过市政府向灾区捐款200万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240（万元），实际捐赠额为200万元，可以全额在税前扣除，无需调整；（2）直接向受灾小学的捐款30万元不得在税前扣除，应调增30万元；（3）该企业2014年度应纳税所得额=2000+30=2030（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 如果乙银行先就抵押物实现债权，A地块上新建成的办公楼配楼是否属于抵押物的范围？并简要说明理由。2013年6月，甲公司向乙银行借款10亿元，为此，丙公司以其A块建筑用地使用权设定抵押，抵押登记时，A地块上已经建成办公楼一幢；同时，丁公司向乙银行，出具保函为甲公司提供保证，保函中未明确保证方式，乙银行接受保函、未提出任何异议。2015年6月，丙公司在A地块建成办公楼配楼一幢。2016年6月甲公司借款到期未能清偿，乙银行遂要求丁公司承担保证责任，丁公司以该项债券存在物权大那波，乙银行应先救抵押物实现债权为由拒绝承担保证责任。要求：根据上述材料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A地块上新建成的办公楼配楼不属于抵押物的范围。根据规定，建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产；该建设用地使用权实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分，但新增建筑物所得的价款，抵押权人无权优先受偿。

【◆答案解析◆】：略。