甲与乙签订借款合同,并约定由乙将自己的珍珠项链出质给甲。但其后乙并未将珍珠项链如约交付给甲,而是把该珍珠项链卖给了不知情甲与乙签订借款合同,并约定由乙将自己的珍珠项链出质给甲。但其后乙并未将珍珠项链如约交付给甲,而是把该珍珠项链卖给了不知情

习题答案
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甲与乙签订借款合同,并约定由乙将自己的珍珠项链出质给甲。但其后乙并未将珍珠项链如约交付给甲,而是把该珍珠项链卖给了不知情

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 甲与乙签订借款合同,并约定由乙将自己的珍珠项链出质给甲。但其后乙并未将珍珠项链如约交付给甲,而是把该珍珠项链卖给了不知情的丙。丙取得珍珠项链后,与甲因该珍珠项链的权利归属发生纠纷。根据合同法律制度的规定,下列关于该珍珠项链权利归属的表述中,正确的是()。
A.丙能否取得该珍珠项链的所有权,取决于甲同意与否
B.丙能取得该珍珠项链的所有权,但甲可依其质权向丙追偿
C.丙能取得该珍珠项链的所有权,甲不能向丙要求返还该珍珠项链
D.丙不能取得该珍珠项链的所有权,因为该珍珠项链已质押给甲

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:(1)动产质权自出质人“交付”质押财产时设立,在本题中,乙未向甲交付珍珠项链,质权并未设立;(2)动产物权的设立和转让,自“交付时”发生效力,但法律另有规定的除外,在本题中,乙将珍珠项链交付给丙,丙依法取得了该钻戒的所有权。

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 某居民企业2015年按照会计准则计算出的利润总额为3 000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为800万元;假设无其他纳税调整事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.800
B.587.5
C.625
D.550

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:阿瞬 一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 该企业应缴纳企业所得税=(3 000-800)×25%+(800-500)×50%×25%=550+37.5=587.5(万元)。 综上,本题应选B。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中,正确的是()。
A.纳税人自提交备案资料的次月起,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请,报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起48个月内不得再申请免税
D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:阿瞬 选项A正确,符合规定。纳税人自提交备案资料的“次月”起,依照现行规定缴纳增值税; 选项B错误,生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权的,应当以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关“备案”; 选项C错误,错纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,但放弃免税后“36个月”内不得再申请免税; 选项D错误,纳税人一经放弃免税权,其生产销售的“全部”增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。 综上,本题应选A。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.250
B.200
C.150
D.100

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】: (1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,减按10%的税率征收企业所得税; (2)应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。

(5)【◆题库问题◆】:[问答题,材料题,分析] 计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务:(1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。(2)外购一批高粱作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善,购进的高粱当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10%。(3)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输,取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。(4)外购生产设备,取得的增值税专用发票上注明金额250万元。(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批,取得含税销售额585万元。(6)提供技术转让,取得收入10万元。已知:甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】:详见解析。

【◆答案解析◆】: 甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额=40×13%+3×11%=5.53(万元)

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 对下列国家出资企业的管理者,履行出资人职责的机构依法有权任免的是(  )。
A.国有独资公司的财务负责人
B.国有资本控股公司的总经理
C.国有资本参股公司的监事会主席
D.国有独资企业的副经理

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:阿瞬 履行出资人职责的机构任免或建议任免国家出资企业的人员,包括: (1)任免国有独资企业的经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员; (2)任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事; (3)向国有资本控股公司、国有资本参股公司的股东会、股东大会提出董事、监事人选。 综上,本题应选D。

(7)【◆题库问题◆】:[判断题] 注册商标有效期满,需要继续使用的,商标注册人应当在期满前6个月内申请续展注册,在此期间未能提出申请的,注销其注册商标。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:根据规定,注册商标有效期届满,需要继续使用的,商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续;在此期间未能办理的,可以给予6个月的宽展期。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 甲商场为增值税一般纳税人,2016年5月售出X产品100套,合计含税售价为11 700元,为回馈老客户,当月又无偿赠送Y产品50套,每套含税价为58.5元。已知X产品和Y产品适用的增值税税率为17%,甲商场上述业务应确认的销项税额为()元。
A.1 889.55
B.1 615
C.2 685.15
D.2 125

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:阿瞬 将购进的货物用于无偿赠送,应视同销售,计算销项税额;本题中,该商场赠送的50套Y产品亦作销售处理,因此,该商场上述业务应确认的销项税额=(11 700+58.5×50)÷(1+17%)×17%=2125(元)。 综上,本题应选D。

(9)【◆题库问题◆】:[判断题] 纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰,应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】: 根据规定,纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰,应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是,对金银首饰的以旧换新业务,应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

(10)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,免征增值税的是()。
A.银行业销售金银的业务
B.贵金属期货
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.体育彩票的发行收入

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:阿瞬 选项A,银行销售金银的业务,征收增值税; 选项B,货物期货(包括商品期货和贵金属期货),在期货的实物交割环节征收增值税; 选项C,电力公司向发电企业收取的过网费,征收增值税; 选项D,体育彩票的发行收入,免征增值税。 综上,本题应选D。

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