(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 特殊的普通合伙企业的合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人可以以其在合伙企业的财产份额为限承担责任。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，特殊的普通合伙企业的合伙人在执业活动中非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，由全体合伙人承担“无限连带责任”（而非有限责任）。

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额＝26×（1－10％）＝23.4（万元）

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 1. 2010年2月1日，甲、乙、丙、丁四人投资设立A普通合伙企业（以下简称A企业），并签订了书面合伙协议。协议的部分内容如下：甲、乙、丙、丁各以货币15万元作为出资，四人平均分配利润、分担风险；由甲执行A企业事务，对外代表A企业；对其他事项无约定。 A企业存续期间，发生如下事实： 2010年6月1日，甲因A企业事务繁忙，独自决定聘任合伙人以外的戊担任A企业经营管理人员。 2010年7月1日，B上市公司拟加入A企业。 2010年8月1日，C公司欠A企业的20万元到期；乙欠C公司的20万元亦到期（与A企业无关），C公司拟将该债权债务抵销。 2010年9月1日，丁因车祸死亡。丁的妻子作为丁唯一的继承人，不愿意成为合伙人。 2010年9月5日，A企业向D银行贷款30万元，2010年10月5日到期。 2010年10月2日，丙退伙并办理了退伙结算。 要求： 根据上述事实和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题： （1）甲聘任戊的行为是否符合法律规定？并说明理由。 （2）B上市公司能否加入A企业？并说明理由。 （3）C公司能否将该债权债务抵销？并说明理由。 （4）若乙的自有财产不足清偿欠C公司的20万元，该如何处理？ （5）如何界定丁与A企业的关系？如何处理丁在A企业的财产份额？ （6）若A企业到期不能清偿D银行的债务，D银行能否向丙主张债权？并说明理由。 （7）若A企业到期不能清偿D银行的债务，D银行能否要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿？并说明理由。 （8）丁退伙后，A企业的人数是否符合法律规定？并说明理由。

【◆参考答案◆】：（1）甲聘任戊的行为不符合法律规定。根据规定，普通合伙企业聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意。在本题中，合伙协议对此并无约定，甲未经全体合伙人一致同意，独自决定聘任戊担任A企业的经营管理人员，不符合法律规定。 （2）B上市公司不能加入A企业。根据规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。在本题中，普通合伙企业的全体合伙人均为普通合伙人，该上市公司不能加入A企业。 （3）C公司不能将该债权债务抵销。根据规定，合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。在本题中，乙欠C公司的20万元与A企业无关，其债权人C公司不得以其债权抵销其对A企业的债务。 （4）乙可以其从A企业中分取的收益用于清偿；债权人C公司也可以依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用于清偿。根据规定，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。 （5）丁当然退伙。根据规定，作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡的，当然退伙。在本题中，丁因车祸死亡，当然退伙。A企业应当向丁的妻子退还丁在合伙企业中的财产份额。根据规定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡，继承人不愿意成为合伙人，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。在本题中，丁的妻子作为丁唯一的继承人，不愿意成为合伙人，A企业应当向其退还被继承合伙人丁的财产份额。 （6）D银行可以向丙主张债权。根据规定，退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。在本题中，丙2010年10月2日退伙，债务发生在丙退伙前，丙应对此承担无限连带责任。 （7）D银行可以要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿。根据规定，普通合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。当合伙企业的全部财产不足以偿付到期债务时，合伙企业的债权人对合伙企业所负债务，可以向任何一个合伙人主张，该合伙人不得以其出资的份额大小、合伙协议有特别约定、合伙企业债务另有担保人或者自己已经偿付所承担的份额的债务等理由来拒绝。在本题中，A企业不能清偿D银行的到期债务，D银行可以要求任何一个合伙人清偿全部30万元，即可以要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿。 （8）丁退伙后，A企业的人数符合法律规定。根据规定，普通合伙企业应当有两个以上合伙人，即合伙企业合伙人至少为2人，无最高限额。在本题中，丁因车祸死亡当然退伙；丙于2010年10月2日退伙，A企业仍有甲、乙两名合伙人，符合法律规定。

【◆答案解析◆】：（1）甲聘任戊的行为不符合法律规定。根据规定，普通合伙企业聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意。在本题中，合伙协议对此并无约定，甲未经全体合伙人一致同意，独自决定聘任戊担任A企业的经营管理人员，不符合法律规定。（2）B上市公司不能加入A企业。根据规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。在本题中，普通合伙企业的全体合伙人均为普通合伙人，该上市公司不能加入A企业。（3）C公司不能将该债权债务抵销。根据规定，合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。在本题中，乙欠C公司的20万元与A企业无关，其债权人C公司不得以其债权抵销其对A企业的债务。（4）乙可以其从A企业中分取的收益用于清偿；债权人C公司也可以依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用于清偿。根据规定，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。（5）丁当然退伙。根据规定，作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡的，当然退伙。在本题中，丁因车祸死亡，当然退伙。A企业应当向丁的妻子退还丁在合伙企业中的财产份额。根据规定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡，继承人不愿意成为合伙人，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。在本题中，丁的妻子作为丁唯一的继承人，不愿意成为合伙人，A企业应当向其退还被继承合伙人丁的财产份额。（6）D银行可以向丙主张债权。根据规定，退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。在本题中，丙2010年10月2日退伙，债务发生在丙退伙前，丙应对此承担无限连带责任。（7）D银行可以要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿。根据规定，普通合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。当合伙企业的全部财产不足以偿付到期债务时，合伙企业的债权人对合伙企业所负债务，可以向任何一个合伙人主张，该合伙人不得以其出资的份额大小、合伙协议有特别约定、合伙企业债务另有担保人或者自己已经偿付所承担的份额的债务等理由来拒绝。在本题中，A企业不能清偿D银行的到期债务，D银行可以要求任何一个合伙人清偿全部30万元，即可以要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿。（8）丁退伙后，A企业的人数符合法律规定。根据规定，普通合伙企业应当有两个以上合伙人，即合伙企业合伙人至少为2人，无最高限额。在本题中，丁因车祸死亡当然退伙；丙于2010年10月2日退伙，A企业仍有甲、乙两名合伙人，符合法律规定。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列情形属于应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的有（）。
A．纳税人使用了其他企业虚开的增值税专用发票
B．一般纳税人不能够提供准确税务资料
C．除特殊情况外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，但未申请办理一般纳税人认定手续
D．一般纳税人会计核算不健全

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】： 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。选项BCD正确

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 当事人应当履行仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行，受理申请的人民法院应当执行。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： （进一步解释）对于已经生效的仲裁裁决（又不能申请赊销），一方“不履行的，另一方当事人可以按照《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请强制执行。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。
A．14.8
B．15.12
C．15.1
D．13.3

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/（1+6%）]×6%-17=15.1（万元）。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事。根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（ ）。
A．张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年
B．吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年
C．储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有300万元到期不能清偿的债务
D．杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾2年

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 有下列情形之一的，不得担任董事、监事、高级管理人员： （1）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人； （2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年（选项A）； （3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年（选项B）； （4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年（选项D）； （5）个人所负数额较大的债务到期未清偿。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。
A．广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
B．业务招待费准予扣除的数额为36万元
C．广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D．业务招待费准予扣除的数额为20万元

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】：（1）选项BD：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰=20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（2）选项AC：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%=600万元），准予扣除；在本题中，甲公司实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是（ ）。
A．专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位
B．共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人
C．在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人
D．通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等。 C选项，在中国没有经常居所的外国人，可以成为中国专利申请人，应当委托依法设立的专利代理机构办理。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（ ）。
A．企业的赞助支出
B．企业向残疾职工支付的工资
C．企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2 年以上的投资额70%的部分

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 选项A：企业赞助支出不得在企业所得税税前扣除，属于禁止扣除项目； 选项B：企业向残疾职工支付的工资，在据实扣除的基础上，加计100%扣除，属于加计扣除税收优惠； 选项C：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免，属于税额抵免优惠； 选项D：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2 年以上的，可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额，属于抵免应纳税所得额的税收优惠。