(1)【◆题库问题◆】:[多选] 甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业,其中甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中,符合合伙企业法律制度规定的有()。
A.甲、乙不得同本合伙企业进行交易,丙、丁可以同本合伙企业进行交易
B.甲、乙、丙、丁均可以同本合伙企业进行交易
C.甲、乙可以同本合伙企业进行交易,丙、丁不得同本合伙企业进行交易
D.甲、乙、丙、丁均不得同本合伙企业进行交易
A.甲、乙不得同本合伙企业进行交易,丙、丁可以同本合伙企业进行交易
B.甲、乙、丙、丁均可以同本合伙企业进行交易
C.甲、乙可以同本合伙企业进行交易,丙、丁不得同本合伙企业进行交易
D.甲、乙、丙、丁均不得同本合伙企业进行交易
【◆参考答案◆】:A B C D
【◆答案解析◆】:阿瞬 (1)除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外,普通合伙人不得同本企业进行交易; (2)有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;但是合伙协议另有约定的除外; 无论是普通合伙人还是有限合伙人,能否同本企业进行交易,均先看合伙协议的约定。有约定按约定,没有约定,分情况处理。 综上,本题应选ABCD。
(2)【◆题库问题◆】:[多选] 关于收入的确认时间,下列说法正确的有( )。
A.为特定客户开发软件的收费,根据开发的完工进度确认收入
B.对于宣传媒介的收费,应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入
C.艺术表演收费涉及几项活动的,预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入
A.为特定客户开发软件的收费,根据开发的完工进度确认收入
B.对于宣传媒介的收费,应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入
C.艺术表演收费涉及几项活动的,预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入
【◆参考答案◆】:A B D
【◆答案解析◆】:阿瞬 选项ABD正确,均符合规定; 选项C错误,艺术表演收费涉及几项活动的,预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。 综上,本题应选ABD。
(3)【◆题库问题◆】:[判断题]收购上市公司部分股份的收购要约应当约定:被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的,收购人应全部收购。( )
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】:预售要约股份的数量超过预定收购数量时,收购人应当按照同等比例收购预售要约的股份。
(4)【◆题库问题◆】:[问答题,材料题,分析] 计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务:(1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。(2)外购一批高粱作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善,购进的高粱当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10%。(3)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输,取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。(4)外购生产设备,取得的增值税专用发票上注明金额250万元。(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批,取得含税销售额585万元。(6)提供技术转让,取得收入10万元。已知:甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
【◆参考答案◆】:详见解析。
【◆答案解析◆】: 甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额=40×13%+3×11%=5.53(万元)
(5)【◆题库问题◆】:[多选] 经营者能够证明所达成的协议属于一定条件的,可被《反垄断法》豁免,这些情况包括()。
A.固定商品价格的
B.为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的
C.因经济不景气,为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的
D.为改进技术、研究开发新产品的
A.固定商品价格的
B.为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的
C.因经济不景气,为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的
D.为改进技术、研究开发新产品的
【◆参考答案◆】:B C D
【◆答案解析◆】:阿瞬 选项A,根据规定,经营者之间达成固定或者变更商品价格的协议的,属于反垄断法禁止的情形。 选项BCD,属于可以豁免的情形。 综上,本题应选BCD。 Tips:经营能够证明所达成的协议属于下列情形之一的,可以免于处罚: (1)为改进技术、研究开发新产品的; (2)为提高产品质量、降低成本、提高效率,统一产品规格标准或者实行专业化分工的; (3)为提高中小经营者经营效率,增强中小经营者竞争力的; (4)为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的; (5)因经济不景气,为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的。
(6)【◆题库问题◆】:[单选] 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年9月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费2 000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
A.250
B.200
C.150
D.100
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:阿瞬 根据规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,按照10%的税率征收企业所得税。甲企业应纳企业所得税=2000×10%=200(万元)。 综上,本题应选B。
(7)【◆题库问题◆】:[多选] 因票据纠纷提起的诉讼,应由特定地域的人民法院管辖,对该类纠纷享有管辖权的法院有()。
A.原告住所地法院
B.被告住所地法院
C.票据出票地法院
D.票据支付地法院
A.原告住所地法院
B.被告住所地法院
C.票据出票地法院
D.票据支付地法院
【◆参考答案◆】: B D
【◆答案解析◆】:根据规定,因票据纠纷提起的诉讼,有票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。选项BD正确
(8)【◆题库问题◆】:[单选] 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业,2015年度该企业的应纳税所得额为500万元,该企业2015年应纳的企业所得税额为()万元。
A.65
B.45
C.75
D.20
A.65
B.45
C.75
D.20
【◆参考答案◆】:C
【◆答案解析◆】:阿瞬 根据规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,该企业2011年应纳的企业所得税=500×15%=75(万元)。 综上,本题应选C。
(9)【◆题库问题◆】:[多选] 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A.缴纳的教育费附加
B.被没收财物的损失
C.向投资者支付的股息
D.税收滞纳金
A.缴纳的教育费附加
B.被没收财物的损失
C.向投资者支付的股息
D.税收滞纳金
【◆参考答案◆】:B C D
【◆答案解析◆】:阿瞬 选项A,可以税前扣除; 选项BCD,属于禁止税前扣除项目。 综上,本题应选BCD。Tips:根据规定,禁止扣除项目有:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以在税前扣除外,其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得在税前扣除。(8)与取得收入无关的其他支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,均不得在税前扣除。
(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 甲、乙等6人设立了一个普通合伙企业,并委托甲和乙执行合伙企业事务,甲对乙执行的事务提出异议,其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议,由于合伙协议未约定争议解决的表决办法,合伙人实行了一人一票的表决办法,后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。上述解决争议的做法不符合法律规定。()
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】:阿瞬 根据规定,合伙协议未约定或者约定不明确的,实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。本题中合伙人实行的表决方法,符合法律的规定。 因此,本题表述错误。