(1)【◆题库问题◆】：[单选] A公司年初利润分配科目所属“未分配利润”明细账借方余额为200万元(亏损弥补已经超过了五年)，本年实现净利润900万元，按照10％的比例提取法定盈余公积。该公司本年应提取的法定盈余公积为（　　）万元。
A．90
B．20
C．70
D．110

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：公司应当按照净利润(减弥补以前年度亏损)的10％提取盈余公积。该公司本年应提取的法定盈余公积=(900-200)×10％=70(万元)。注意本题中的200万元的亏损，是否超过五年，如果没有超过五年，则是税前进行弥补，如果超过五年则是用税后净利进行弥补。本题中明确指明是超过五年，则是用税后净利进行弥补的。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于营业税征收范围的有（　　）。
A．汽车修理业务
B．提供通信服务
C．提供房屋修缮服务
D．不动产租赁业务

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 CD【答案解析】根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。选项B属于电信业，已进行营改增。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[判断题]月末未完工产品的批数不多的情况下，可以采用简化的分批法。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】： 在各月间接费用水平相差悬殊的情况下，或者月末未完工产品的批数不多的情况下不宜采用简化的分批法，否则，将影响计算的正确性。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（　　）万元。
A．1500
B．2000
C．2500
D．3000

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10％以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10％＝1000(万元)；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20％计算的加计扣除费用，其他扣除项目＝10000×20％＝2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”＝1000+2000＝3000(万元)。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2015年5月初应收账款余额为1500万元，本月发生赊销1000万元，收回应收账款500万元。实际发生坏账损失20万元。已知该企业按应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为2%，则2015年5月31日该企业应计提的坏账准备金额为（　）万元。
A．39．6
B．9．6
C．29．6
D．10

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案】C【解析】期末应计提（1500+1000-500-20）*0.02但是期间坏装准备发生20期初是（1500*0.02）那么发生坏账时，冲减还账准备20也就是说在31号前，坏账准备余额是（1500*0.02-20）该企业应计提的坏账准备金额=(1500+1000-500-20)×2%-(1500×2%-20)=29．6(万元)。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 相关指标比率分析法是计算某项指标的各个组成部分占总体的比重进行数量分析的方法。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【解析】相关指标比率分析法是计算两个性质不同而又相关的指标的比率进行数量分析的方法。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于事业单位应缴税费的是（　　）。
A．营业税
B．增值税
C．教育费附加
D．城镇土地使用税

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】事业单位的应缴税费是指事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等。 【该题针对“负债”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[材料题] 该办公楼投入使用后，第一年应计提的折旧是（　　）万元。 要求：根据下述资料，回答下列第下面的题目： A公司为增值税一般纳税人，2013年发生下列与固定资产相关的经济业务： (1)该企业于2013年1月1日从银行取得长期借款200万元，年利率为7％，期限为5年，按年计息，每年1月5日付息，到期一次还本。该企业将取得的借款资金全部用于当年1月1日开工的一栋办公楼建设项目，假设建造期计提的借款利息均符合资本化条件。建造过程中发生以下业务： ①用借款购人工程物资一批，购买价款为200万元，增值税为34万元，当时全部领用； ②领用自产产品一批，成本196万元，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税率为17％； ③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额164万元，尚未支付； ④企业的辅助生产车间为工程建造提供相关的水、电、劳务共计156万元； ⑤2013年12月31日办公楼项目完工并达到预定可使用状态。 (2)该办公楼投入使用后，企业采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，无净残值。 (3)2014年末，经测试，该办公楼存在减值迹象，其可收回金额为600万元。(分录中的额单位用万元表示) 业务(1)中有关长期借款的会计分录正确的有（　　）。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该办公楼采用双倍余额递减法计提折旧，所以第一年应计提的折旧=固定资产人账价值×折旧率=798×2／10=159．6(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某工业企业下设供电、供水两个辅助生产车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2014年5月，供水车间交互分配前实际发生的生产费用为315000元，应负担供电车间的电费为94500元；供水总量为1750000吨(其中：供电车间耗用175000吨，基本生产车间耗用1225000吨，行政管理部门耗用350000吨)。供水车间2014年5月对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的总成本为（　　）元。
A．283500
B．368550
C．378000
D．409500

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核辅助生产费用分配的交互分配法。本题采用的是交互分配法分配辅助生产费用，原理：先根据各辅助生产车间内部相互供应的数量和交互分配前费用分配率(单位成本)，进行一次交互分配；然后再将各辅助生产车间交互分配后的实际费用(即交互分配前的费用加上交互分配转入的费用，减去交互分配转出的费用)按对外提供劳务的数量，在辅助生产以外各受益单位之间进行分配。 本题中交互分配前供水车间实际发生的费用为315000元；应负担供电车间的电费为94500元；供电车间耗用水175000吨，应负担的费用=315000／1750000×175000=31500(元)，所以，供水车间对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的总成本=315000+94500=31500=378000(元)。

(10)【◆题库问题◆】：[材料题] 对于办公楼的处理正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 甲公司为一般纳税人企业，适用的增值税税率为17％，适用的营业税税率为5％。2011至2014年发生相关业务如下： (1)2011年11月10日甲公司与丁公司签订协议，将建造完工的办公楼出租给丁公司，租期为3年，每年租金为6万元。于租赁各年年末收取，2012年1月1日为租赁期开始日，2014年12月31日到期。2012年1月1日，该投资性房地产的成本为12万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量。 (2)2012年1月1日，为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元，并存入银行。该借款期限为3年，年利率9．6％，分期付息，到期支付本金和最后一期利息，不计复利，合同利率与实际利率一致。 (3)2012年1月1日，用上述借款购入待安装的生产线A。增值税专用发票上注明的买价为40万元，增值税额为6．8万元。另支付保险费及其他杂项费用3．2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。 (4)安装该生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元，税务部门核定的计税价格为8万元。 (5)安装过程中发生的安装工程人员工资为1．8万元。用银行存款支付其他安装费用1．64万元。 (6)2012年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。生产线A预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5％)。 (7)2012年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元。 (8)2013年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13．5万元。 (9)2014年12月31日，甲公司将生产线A出售．出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行。于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。 (10)2014年12月31日租赁协议到期，甲公司与丁公司达成协议．将办公楼出售给丁公司，价款为14万元，款项已收存银行。 其他资料：假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末计提。 根据业务(1)，下列表述正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：正确分录为： 每年12月31日确认租金收入： 借：银行存款6 贷：其他业务收入6借：营业税金及附加0．3 贷：应交税费——应交营业税0．32012年12月31日： 借：投资性房地产——公允价值变动1 贷：公允价值变动损益I2013年12月31日： 借：投资性房地产——公允价值变动0．5 贷：公允价值变动损益0．52014年12月31日： 借：银行存款14 贷：其他业务收入14借：其他业务成本13．5 贷：投资性房地产——成本12 ——公允价值变动1．5同时： 借：公允价值变动损益1．5 贷：其他业务成本1．5借：营业税金及附加(14×5％)0．7 贷：应交税费——应交营业税0．7选项A，2013年12月31日应该确认的公允价值变动损益金额为13．5-13=0．5(万元)； 选项B，投资性房地产核算时，取得的租金收入计人其他业务收入科目； 选项C，处置投资房地产的账面价值，即处置时投资性房地产的公允价值为13．5万元； 选项D，处置时影响损益的金额，即处置时涉及到的损益类科目的相加减的金额，涉及损益类科目贷方其他业务收入14万元，借方的其他业务成本13．5万元，借方的公允价值变动损益1．5万元，贷方其他业务成本1．5万元，借方营业税金及附加0．7万元，求得的处置损失=14-13．5-1．5+1．5-0．7=-0．2(万元)，则处置时影响损益的金额为0．2万元。