根据资料(4),下列表述正确的有(  )o根据资料(4),下列表述正确的有(  )o

习题答案
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根据资料(4),下列表述正确的有(  )o

(1)【◆题库问题◆】:[材料题] 根据资料(4),下列表述正确的有(  )o根据材料,回答下面的题目。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年无形资产借方余额为450万元,当年发生以下经济业务: (1)2014年1月,接受甲企业作为资本投人的一项非专利技术130万元,占本企业实收资本份额为100万元; (2)2014年1月,完成对一项无形资产A的研究阶段,投入150万元; (3)2014年2月A无形资产进入开发阶段,10月31日完成并交付使用,共发生开发费用300万元,符合资本化条件的投入180万元,预计使用年限为10年; (4)2014年5月,将B无形资产转让给乙企业,收到价款200万元,其中取得该资产的成本为150万元,这项无形资产使用年限无法不确定; (5)2014年11月,将A无形资产使用权转让给乙企业,转让费216万元,使用期限为3年,不提供后续服务,一次性收到转让费; (6)2014年12月31日,“累计摊销”账面余额为90万元,未发生减值损失。根据上述资料回答下列问题,不考虑其他因素,金额单位为“万元”。 关于资料(1),下列说法正确的有(  )。

【◆参考答案◆】:B,D

【◆答案解析◆】:转让无形资产所有权,应确认营业外收入,金额为(200-150)50万元,使用寿命不确定的无形资产,不计提累计摊销。

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 事业单位收到从财政专户返还的事业收入时,在会计处理时应贷记的科目是(  )。
A.事业收入
B.财政补助收入
C.应缴财政专户款
D.上级补助收入

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:【正确答案】 A【答案解析】收到从财政专户返还的事业收入时,按照实际收到的返还金额,借记“银行存款”等科目,贷记“事业收入”科目。 【该题针对“收入”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】:[多选] 结转可修复废品净损失时,涉及的科目有(  )。
A.基本生产成本
B.制造费用
C.废品损失
D.营业外支出

【◆参考答案◆】:A,C

【◆答案解析◆】:【正确答案】 AC【答案解析】本题考核废品损失的结转。结转后“废品损失”的借方反映的是归集的可修复损失成本,应转入“基本生产成本”科目的借方。即借记“基本生产成本”,贷记“废品损失”。 【该题针对“代数分配法,废品损失的核算”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】:[材料题] 下列关于劳动合同解除和终止的说法中,不正确的是(  )。根据以下资料,回答问小题:甲公司从事建材生产作业,其在外地设有一处分公司乙,并且已取得营业执照;2013年8月,因生产规模扩大,乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人,9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10月初,小王要求与乙公司签订书面劳动合同,公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现,乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同,合同中约定试用期6个月,试用期的工资为合同约定工资的70%。某日,生产机器出现故障,公司主管强令小李去高空维修且不能提供安全器具,被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排,违反了劳动合同,要求公司对小李进行处罚;小李则提出与公司解除劳动合同,并要求公司支付经济补偿。下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中,必备的条款是(  )。

【◆参考答案◆】:A,B,C

【◆答案解析◆】:【正确答案】 ABC【答案解析】用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的,劳动者可以随时通知解除劳动合同;用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的,劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同;对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的,用人单位需向劳动者支付经济补偿。【该题针对“劳动合同的订立”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(  )。
A.外部独立董事的董事费收入
B.个人兼职收入
C.教师自办培训班取得的收入
D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

【◆参考答案◆】:A,B,C,D

【◆答案解析◆】:【正确答案】 ABCD【答案解析】【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】:[材料题] 关于现金流量表,下列项目中,金额正确的是( )。 回答下面的题目:长江公司2012年有关资料如下:(1)本年销售商品本年收到现金1 000万元,以前年度销售商品本年收到现金200万元,本年预收款项100万元,本年销售本年退回商品支付现金80万元,以前年度销售本年退回商品支付现金60万元。(2)本年购买商品支付现金700万元,本年支付以前年度购买商品的未付款项80万元和本年预付款项70万元,本年发生的购货退回收到现金40万元。(3)本年分配生产经营人员的职工薪酬为200万元,“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为20万元和10万元,假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。(4)本年利润表中的所得税费用为50万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用),“应交税费——应交所得税”科目年初数为4万元,年末数为2万元。假定不考虑其他税费。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)—(2)小题。(金额单位用万元表示) 关于现金流量表的填列,下列说法中正确的是( )。

【◆参考答案◆】:A,B,C,D

【◆答案解析◆】:【正确答案】 ABCD【答案解析】销售商品收到的现金=1 000+200+100-80-60=1 160(万元),选项A正确;购买商品支付的现金=700+80+70-40=810(万元),选项B正确;支付给职工以及为职工支付的现金=200+(20-10)=210(万元),选项C正确;支付的各项税费=50+(4-2)=52(万元),选项D正确。 【该题针对“综合”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中,正确的有(  )。
A.纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
B.纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C.组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
D.委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

【◆参考答案◆】:A,B,D

【◆答案解析◆】:【正确答案】 ABD【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。【该题针对“消费税应纳税额的计算,消费税应纳税额计算”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 2014年初,甲公司“实收资本”余额2000万元,“盈余公积”余额为120万元,“利润分配——未分配利润”借方余额100万元(属上年产生)。当年实现利润总额900万元,所得税税率25%,按10%提取盈余公积,经股东大会批准用盈余公积40万元转增资本,2014年12月31日,该公司资产负债表中盈余公积年末余额为(  )万元。
A.220
B.20
C.147.5
D.140

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:本题考核所有者权益的计算。2014年提取盈余公积=(900-100)×(1-25%)×10%=60(万元),年末盈余公积余额=120+60-40=140(万元)。注意本题借方的未分配利润100万的亏损是税前弥补还是税后弥补,因为题中明确指明100万元的亏损是属于上年产生的,所以100万元的亏损弥补没有超过五年,则计算的时候要进行税前弥补。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 联产品的联合成本在分离点后,应按照一定的方法在各联产品之间进行分配,分别确定各种产品的成本,分配方法有(  )。
A.不计算副产品扣除成本法
B.副产品作价扣除法
C.系数分配法
D.实物数量法

【◆参考答案◆】:C,D

【◆答案解析◆】:本题考核联产品。联产品的联合成本在分离点后,可按一定分配方法进行分配,如相对销售价格分配法、实物数量法、系数分配法等。选项AB是副产品成本的确定方法。

(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 企业以现金支付给职工的工资.奖金.各种津贴和补贴等职工薪酬均应反映在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中。(  )对错
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:错误

【◆答案解析◆】:【正确答案】错【答案解析】以现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬,属于投资活动产生的现金流量,应当在“购建固定资产.无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。【该题针对“投资活动产生的现金流量辨析”知识点进行考核】

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