(1)【◆题库问题◆】：[材料题] 根据资料(4)，下列表述正确的有（　　）o根据材料，回答下面的题目。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年无形资产借方余额为450万元，当年发生以下经济业务： (1)2014年1月，接受甲企业作为资本投人的一项非专利技术130万元，占本企业实收资本份额为100万元； (2)2014年1月，完成对一项无形资产A的研究阶段，投入150万元； (3)2014年2月A无形资产进入开发阶段，10月31日完成并交付使用，共发生开发费用300万元，符合资本化条件的投入180万元，预计使用年限为10年； (4)2014年5月，将B无形资产转让给乙企业，收到价款200万元，其中取得该资产的成本为150万元，这项无形资产使用年限无法不确定； (5)2014年11月，将A无形资产使用权转让给乙企业，转让费216万元，使用期限为3年，不提供后续服务，一次性收到转让费； (6)2014年12月31日，“累计摊销”账面余额为90万元，未发生减值损失。根据上述资料回答下列问题，不考虑其他因素，金额单位为“万元”。 关于资料(1)，下列说法正确的有（　　）。

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：转让无形资产所有权，应确认营业外收入，金额为(200-150)50万元，使用寿命不确定的无形资产，不计提累计摊销。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 事业单位收到从财政专户返还的事业收入时，在会计处理时应贷记的科目是（　　）。
A．事业收入
B．财政补助收入
C．应缴财政专户款
D．上级补助收入

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【正确答案】 A【答案解析】收到从财政专户返还的事业收入时，按照实际收到的返还金额，借记“银行存款”等科目，贷记“事业收入”科目。 【该题针对“收入”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 结转可修复废品净损失时，涉及的科目有（　　）。
A．基本生产成本
B．制造费用
C．废品损失
D．营业外支出

【◆参考答案◆】：A,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 AC【答案解析】本题考核废品损失的结转。结转后“废品损失”的借方反映的是归集的可修复损失成本，应转入“基本生产成本”科目的借方。即借记“基本生产成本”，贷记“废品损失”。 【该题针对“代数分配法,废品损失的核算”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的是（　　）。根据以下资料，回答问小题：甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一处分公司乙，并且已取得营业执照；2013年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%。某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以随时通知解除劳动合同；用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同；对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。【该题针对“劳动合同的订立”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（　　）。
A．外部独立董事的董事费收入
B．个人兼职收入
C．教师自办培训班取得的收入
D．在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[材料题] 关于现金流量表，下列项目中，金额正确的是（　）。 回答下面的题目：长江公司2012年有关资料如下：（1）本年销售商品本年收到现金1 000万元，以前年度销售商品本年收到现金200万元，本年预收款项100万元，本年销售本年退回商品支付现金80万元，以前年度销售本年退回商品支付现金60万元。（2）本年购买商品支付现金700万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项80万元和本年预付款项70万元，本年发生的购货退回收到现金40万元。（3）本年分配生产经营人员的职工薪酬为200万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为20万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。（4）本年利润表中的所得税费用为50万元（均为当期应交所得税产生的所得税费用），“应交税费——应交所得税”科目年初数为4万元，年末数为2万元。假定不考虑其他税费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）—（2）小题。（金额单位用万元表示） 关于现金流量表的填列，下列说法中正确的是（　）。

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】销售商品收到的现金=1 000+200+100-80-60=1 160（万元），选项A正确；购买商品支付的现金=700+80+70-40=810（万元），选项B正确；支付给职工以及为职工支付的现金=200+（20-10）=210（万元），选项C正确；支付的各项税费=50+（4-2）=52（万元），选项D正确。 【该题针对“综合”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有（　　）。
A．纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
B．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C．组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率）
D．委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－消费税税率）。【该题针对“消费税应纳税额的计算,消费税应纳税额计算”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年初，甲公司“实收资本”余额2000万元，“盈余公积”余额为120万元，“利润分配——未分配利润”借方余额100万元(属上年产生)。当年实现利润总额900万元，所得税税率25％，按10％提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积40万元转增资本，2014年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（　　）万元。
A．220
B．20
C．147．5
D．140

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核所有者权益的计算。2014年提取盈余公积=(900-100)×(1-25％)×10％=60(万元)，年末盈余公积余额=120+60-40=140(万元)。注意本题借方的未分配利润100万的亏损是税前弥补还是税后弥补，因为题中明确指明100万元的亏损是属于上年产生的，所以100万元的亏损弥补没有超过五年，则计算的时候要进行税前弥补。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 联产品的联合成本在分离点后，应按照一定的方法在各联产品之间进行分配，分别确定各种产品的成本，分配方法有（　　）。
A．不计算副产品扣除成本法
B．副产品作价扣除法
C．系数分配法
D．实物数量法

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：本题考核联产品。联产品的联合成本在分离点后，可按一定分配方法进行分配，如相对销售价格分配法、实物数量法、系数分配法等。选项AB是副产品成本的确定方法。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业以现金支付给职工的工资．奖金．各种津贴和补贴等职工薪酬均应反映在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中。（　　）对错
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【正确答案】错【答案解析】以现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬，属于投资活动产生的现金流量，应当在“购建固定资产．无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。【该题针对“投资活动产生的现金流量辨析”知识点进行考核】