(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项收入中，不属于工业企业的其他业务收入的是（　　）。
A．出售固定资产取得的净收益
B．企业处置投资性房地产取得的收入
C．企业销售原材料取得的收入
D．出租无形资产所取得的收入

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项A，出售固定资产取得的净收益计入营业外收入，不属于其他业务收入核算的内容。综上所述，故而选A

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 所得税费用在利润表中单独列示，不需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 所得税费用在利润表中单独列示，同时还需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。 因此，本题表述错误。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 事业单位长期投资在持有期间可以采用成本法核算，也可以采用权益法核算。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算，除非追加（或收回）投资，其账面价值一直保持不变。 因此，本题表述错误

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有： 　　资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。 　　资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。 　　资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。 　　资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 分录： 借：所得税费用 1475　　 递延所得税资产 45　　 贷：应交税费--应交所得税 1515　　　　 递延所得税负债 5

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 对股份支付可行权日之后的会计处理方法，正确的有（）。
A．对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整
B．对于权益结算的股份支付，企业应在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积（其他资本公积）
C．对于权益结算的股份支付，如果全部或部分权益工具未被行权而失效或作废，应在行权有效期截止日将其资本公积（其他资本公积）冲减成本费用
D．对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应当计入成本费用

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】： 选项C错误，对于权益结算的股份支付，如果全部或部分权益工具未被行权而失效或作废，不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整； 选项D错误，对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用增加，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应计入当期公允价值变动损益。 综上，本题应选AB。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 将集团内部利息收入与内部利息支出抵销时，可能编制的抵销分录有（　）。
A．借记“投资收益”项目，贷记“财务费用”项目
B．借记“营业外收入”项目，贷记“财务费用”项目
C．借记“管理费用”项目，贷记“财务费用”项目
D．借记“投资收益”项目，贷记“在建工程”项目

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】：对于集团内部借款企业或债券发行方来说，其筹集的资金的利息支出可能计入财务费用，也可能计入在建工程等，因此选项AD符合题意。综上所述，故而选AD

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业以经营租赁方式租入再转租的土地使用权和计划用于出租但尚未出租的土地使用权不属于投资性房地产。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业租来之后然后再转租的土地所有权不属于企业故而不属于本企业的一项投资，计划出租但尚未出租的是还没有发生的事情是不属于投资性房地产的。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 黄河公司2015年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件M产品，将每套配件加工成M产品尚需投入17万元。M产品2015年12月31日的市场价格为每件28.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该批配件此前未计提存货跌价准备，则黄河公司2015年12月31日对该批配件应计提的存货跌价准备为（）万元。
A．0
B．30
C．150
D．200

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： （1）配件是用于生产M产品的，所以应先计算M产品是否减值。单件M产品的成本＝12＋17＝29（万元），单件M产品的可变现净值＝28.7－1.2＝27.5（万元），由于M产品的单位成本＞其可变现净值，所以M产品发生减值； （2）配件应按可变现净值计量，单套配件的成本为12万元，单套配件的可变现净值＝28.7－17－1.2＝10.5（万元），单套配件应计提的存货跌价准备＝12－10.5＝1.5（万元），所以100套配件应计提的存货跌价准备＝100×1.5＝150（万元）。 综上，本题应选C。 【提个醒】为生产产品而持有的材料存货，一定要先判断用其生产的产成品是否发生了减值。 （1） 产成品的可变现净值>产成品成本，产成品没有减值，材料存货按成本计量； （2） 产成品的可变现净值<产成品成本，产成品发生减值，材料存货按可变现净值计量。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 会计估计变更的影响数，均应于当期及以后各期确认。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：如果会计估计变更仅影响变更当期，有关估计变更的影响应于当期确认；如果会计估计的变更既影响变更当期，又影响未来期间，有关估计变更的影响在当期及以后各期确认。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司的境外子公司编报报表的货币为美元。母公司本期平均汇率为1美元＝7.30元人民币，资产负债表日的即期汇率为1美元＝7.40元人民币，该公司 “应付债券”账面余额165万美元，其中面值150万美元，应计利息15万美元，该公司期末合并资产负债表“应付债券”折合金额为( )万元人民币。
A．1 384.50
B．1 221
C．1 341
D．1 204.50

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： 折算境外经营财务报表的资产和负债项目应采用资产负债表日的即期汇率折算，“应付债券”属于负债项目。期末合并资产负债表“应付债券”折合金额=165×7.40＝1 221(万元人民币) 综上，本题应选B