某企业2012年度税前会计利润为2000万元,其中本年国债利息收入120万元,税收滞纳金20万元,企业所得税税率为25%某企业2012年度税前会计利润为2000万元,其中本年国债利息收入120万元,税收滞纳金20万元,企业所得税税率为25%

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某企业2012年度税前会计利润为2000万元,其中本年国债利息收入120万元,税收滞纳金20万元,企业所得税税率为25%

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业2012年度税前会计利润为2000万元,其中本年国债利息收入120万元,税收滞纳金20万元,企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,该企业2012年度所得税费用为()万元。
A.465
B.470
C.475
D.500

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:国债利息收入免税,税收罚金不允许抵扣需要调增。所以,所得税费用=(2000-120+20)×25%=475万元。

(2)【◆题库问题◆】:[多选] 企业吸收投资者投资,下列科目中可能会发生变化的是()。
A.实收资本
B.资本公积
C.盈余公积
D.利润分配

【◆参考答案◆】: A B C D

【◆答案解析◆】:AB选项很好理解,当投资额超出其在注册资本中所占的份额时增加资本公积,不超出部分计入实收资本。当投资额小于其在注册资本中所占份额时,先冲减资本公积,不足部分冲减留存收益。

(3)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,属于企业在确定生产成本在完工产品与在产品之间的分配方法时,应考虑的具体条件有( )。
A.各项成本比重的大小
B.定额管理基础的好坏
C.在产品数量的多少
D.各月在产品数量变化的大小

【◆参考答案◆】: A B C D

【◆答案解析◆】:企业应当根据在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各项成本比重的大小、以及定额管理基础的好坏等具体条件,采用适当的分配方法将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列选项中,会影响营业利润的是()。
A.营业外收入
B.所得税费用
C.其他业务收入
D.公允价值变动损益

【◆参考答案◆】: C D

【◆答案解析◆】:营业外收入影响利润总额,所得税费用影响税后利润,CD影响营业利润。

(5)【◆题库问题◆】:[判断题] 可供出售金融资产债券在计算投资收益时需要考虑利息调整。
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:可供出售金融资产为债券的,持有期间采用摊余成本和实际利率计算实际利息,实际利息与票面利息的差额计入利息调整明细。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司M产品本年计划材料消耗数量为3000千克,计划单位成本为180元/千克,本年实际消耗数量为2400千克,实际单位成本为160元/千克,则M产品因为材料价格变动影响的差异为()元。
A.48000
B.-48000
C.60000
D.-60000

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:价格差异=实际数量×(实际价格-计划价格)=2400×(160-180)=-48000元。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 月末完工产品成本和在产品成本之间的关系是()。
A.本月发生成本=月初在产品成本+本月完工产品成本-月末在产品成本
B.月末在产品成本=本月发生成本+月初在产品成本-本月完工产品成本 
C.月末在产品成本+月初在产品成本=本月发生成本+本月完工产品成本
D.月初在产品成本+本月完工产品成本=本月发生成本+月末在产品成本

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:最基本的等式:月初在产品成本+本月发生成本=本月完工产品成本+月末在产品成本,只有选项B是等式的变形。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 如果企业定额管理基础好,各月末在产品数量变化不大,则该企业适宜采用的完工产品和在产品成本分配方法是( )。
A.定额比例法
B.在产品按年初数固定成本计算
C.在产品按定额成本计价法
D.不计算在产品成本法

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:本题考核在产品按定额成本计价法的适用范围。完工产品和在产品的成本分配方法中,涉及定额问题有两种方法:一是在产品按定额成本计价法;二是定额比例法。前者适用于各月末在产品数量变化不大的情况;后者适用于各月末在产品数量变化较大的情况。

(9)【◆题库问题◆】:[判断题] 增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税不计入有关货物的成本。( )
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入存货成本。

(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 费用的涵盖范围比产品成本涵盖的范围要广,着重于按产品进行归集,一般以成本计算单或成本汇总表及产品入库单为计算依据。(  )
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:费用的涵盖范围比产品成本涵盖的范围要广,着重于按会计期间进行归集,一般以生产过程中取得的各种原始凭证为计算依据。

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