(1)【◆题库问题◆】:[多选] 根据材料(2)、(3),下列关于该企业计算的可抵扣进项税额的说法,不正确的有()。育文公司为生产食品的增值税一般纳税人,2014年9月发生如下业务:(1)9月11日购进食品生产设备一台,不含税价款为20万元,取得增值税专用发票,另支付运费600元(不含税),取得承运部门开具的增值税专用发票;(2)9月15日从当地农民生产者购进小麦20吨,每吨1万元,收购凭证上注明价款20万元。(3)9月20日从当地供销公司购进粮食25吨,每吨不含税价格1.2万元,取得增值税专用发票。(4)9月24日向某超市(增值税一般纳税人)销售食品,取得销售收入(不含税价)65万元;向个体工商户销售饮料,取得销售收入(含税)11.7万元。已知:有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。
A.向供销公司购进粮食可抵扣的进项税额为3.9万元
B.向供销公司购进小麦可抵扣的进项税额为5.1万元
C.向农民生产者购进小麦可抵扣的进项税为0
D.向农民生产者购进小麦可抵扣的进项税为2.6万元
A.向供销公司购进粮食可抵扣的进项税额为3.9万元
B.向供销公司购进小麦可抵扣的进项税额为5.1万元
C.向农民生产者购进小麦可抵扣的进项税为0
D.向农民生产者购进小麦可抵扣的进项税为2.6万元
【◆参考答案◆】:B C
【◆答案解析◆】:根据规定,购进农产品,未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘以13%的扣除率计算进项税。因此,向农民生产者购进小麦可抵扣的进项税额=20*1*13%=2.6(万元)。 向供销公司购进粮食可抵扣的进项税额=1.2*25*13%=3.9(万元)。 注意:①粮食适用的税率为低税率:13%;②题干中让选择的是“不正确的”,故选BC。
(2)【◆题库问题◆】:[多选] 关于参与管理与强化服务的关系,正确的有()。某集团公司2016年发生如下业务:(1)公司为获得一项工程合同,拟向工程发包方有关人员支付好处费10万元。财会部经理翟某认为,该项支出不符合有关规定,但考虑到公司主要领导已做了批示,即同意拨付这笔款项。(2)出纳人员顾某热爱自己的工作岗位,对前来报销差旅费的人都笑脸相迎,并耐心解释凭证粘贴要求。(3)会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制,提出推行全面预算管理,促进增收节约,提高经济利益的建议。根据上述情况,回答下列问题:
A.不强化服务,难以保持参与管理的热情
B.参与管理是强化服务的一种表现形式
C.强化服务有利于参与管理
D.不参与管理,也完全可以提高服务水平和质量
A.不强化服务,难以保持参与管理的热情
B.参与管理是强化服务的一种表现形式
C.强化服务有利于参与管理
D.不参与管理,也完全可以提高服务水平和质量
【◆参考答案◆】:A B C
【◆答案解析◆】:参与管理是强化服务的一种表现形式,强化服务有利于参与管理,不强化服务,难以保持参与管理的热情。选项D表述错误。故选ABC。
(3)【◆题库问题◆】:[判断题] 付款人对向其提示承兑的汇票,应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】:付款人对向其提示承兑的汇票,应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。一般来说,如果付款人在3日内不作承兑与否表示的,则应视为拒绝承兑。
(4)【◆题库问题◆】:[单选] 下列属于专业发票的是( )。
A.国有金融、保险的存货、汇兑凭证
B.商品房销售专用发票
C.旅店业统一发票
D.商品房销售发票
A.国有金融、保险的存货、汇兑凭证
B.商品房销售专用发票
C.旅店业统一发票
D.商品房销售发票
【◆参考答案◆】:A
【◆答案解析◆】:专业发票——国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。故选A。
(5)【◆题库问题◆】:[单选] 从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一县(市)实际经营之日起,在( )的, 应当在营业地办理税务登记手续。
A.连续12个月内连续超过180天
B.连续12个月内累计超过180天
C.连续12个月内连续超过90天
D.连续12个月内累计超过90天
A.连续12个月内连续超过180天
B.连续12个月内累计超过180天
C.连续12个月内连续超过90天
D.连续12个月内累计超过90天
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:从事生产、经营的纳税人外出经营,在其同一县(市)实际经营或者提供劳务之日起,在连续12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起30日内,在生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记手续。
(6)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,属于政府采购监督管理主管部门的是( )。
A.检察院
B.审计机关
C.财政部门
D.检察机关
A.检察院
B.审计机关
C.财政部门
D.检察机关
【◆参考答案◆】:C
【◆答案解析◆】:各级人民政府财政部门是负责政府采购监督管理的部门,依法履行对政府采购活动的监督管理职责。故选C。
(7)【◆题库问题◆】:[多选] 税款征收方式包括( )。
A.查账征收
B.代扣代缴
C.核定征收
D.委托代征税款
A.查账征收
B.代扣代缴
C.核定征收
D.委托代征税款
【◆参考答案◆】:A B C D
【◆答案解析◆】:税款征收方式主要包括:查账征收;查定征收;查验征收;核定征收;代扣代缴;代收代缴;委托代征税款;其他方式。故选ABCD。
(8)【◆题库问题◆】:[单选] ( )是会计职业道德的基础,是社会主义职业道德所倡导的首要规范。
A.爱岗敬业
B.诚实守信
C.办事公道
D.奉献社会
A.爱岗敬业
B.诚实守信
C.办事公道
D.奉献社会
【◆参考答案◆】:A
【◆答案解析◆】:会计职业道德规范的主要内容:爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。其中,爱岗敬业是会计职业道德的基础,是社会主义职业道德所倡导的首要规范。故选A。
(9)【◆题库问题◆】:[判断题] 增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人,不征收增值税。
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】:纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人,视同销售货物,应计征增值税。故题目表述错误。
(10)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,有关决算草案审批说法不正确的有()。
A.乡级决算草案由乡政府提请本级人民代表大会审查和批准
B.省级决算草案由财政部门直接报本级人民代表大会审查和批准
C.县级决算草案由财政部门直接报本级人民代表大会审查和批准
D.中央决算草案由财政部直接报全国人民代表大会常务委员会审查和批准
A.乡级决算草案由乡政府提请本级人民代表大会审查和批准
B.省级决算草案由财政部门直接报本级人民代表大会审查和批准
C.县级决算草案由财政部门直接报本级人民代表大会审查和批准
D.中央决算草案由财政部直接报全国人民代表大会常务委员会审查和批准
【◆参考答案◆】:B C D
【◆答案解析◆】:选项A表述正确。县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案,报本级政府审定后,由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。国务院财政部门编制中央决算草案,报国务院审定后,由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。故BCD说法均错误。故选BCD。