关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(
)。关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有( )。

习题答案
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关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有( )。

(1)【◆题库问题◆】:[多选] 关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有()。某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3 000万元(其中,国债利息收入100万元),发生各项成本费用共计2 000万元,其中包括:合理的工资薪金总额500万元,职工福利费50万元,职工教育经费10万元,工会经费30万元,公益性捐赠50万元。
A.准予扣除的职工经费是12.5万
B.职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除
C.准予扣除的职工经费是10万
D.准予扣除的职工经费是2万

【◆参考答案◆】:B C

【◆答案解析◆】:企业职工教育经费所得税前扣除限额是工资薪金总额的2.5%,实际发生额超过扣除限额的,可以结转至以后年度继续扣除。则本题中扣除限额为:500×2.5%=12.5(万元),但实际发生额为10万元,所以准予扣除的职工经费是10万元。故选BC。

(2)【◆题库问题◆】:[材料题,填空题] 2014年度应纳税所得额为()万元。育才公司2014年度相关数值:销售收入为5000万元,营业利润为1500万元,营业外收入为500万元,营业外支出为1000万元,适用的所得税税率为25%。假定只有下列调整事项:(1)广告费用为450万元,按规定不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后年度结转扣除。(2)业务招待费为100万元。要求:根据上述资料,回答下列该企业本年度相关费用计算。

【◆答案解析◆】:应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额=1000+(100-25)=1075(万元)。其中:纳税调整项目可扣除的是25万,但在计算利润总额时扣除了100万,多扣了75万,所以需要调增75万;而广告费用实际可以扣除750万,但只发生了450万,并没有发生多扣的情况,不需要调整。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,属于国务院财政部门定期向国务院汇报内容的是()。
A.预算执行情况
B.决算草案情况
C.决算审批情况
D.预算调整情况

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:国务院财政部门具体编制中央预算、决算草案;具体组织中央和地方预算的执行;提出中央预算预备费动用方案;具体编制中央预算的调整方案;定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。故选A。

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 《会计法》规定的法律责任主要有()。
A.赔偿责任
B.连带责任
C.行政责任
D.刑事责任

【◆参考答案◆】:C D

【◆答案解析◆】:法律责任是指发生了违反法律法规的行为应当承担的法律后果。《会计法》规定的法律责任主要有行政责任和刑事责任两种。故选CD。

(5)【◆题库问题◆】:[判断题] 会计法律制度是国家权力机关和行政机关制定的,用于调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:会计法律制度是国家权力机关和行政机关制定的,用于调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。它是由国家权力机关或行政机关通过一定的程序制定和修改,其表现形式是具体的明确的成文条例。故本题表述正确。

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 下列属于财政收入收缴方式的是( )
A.集中汇缴
B.直接缴库
C.分次预缴
D.分期缴库

【◆参考答案◆】:A B

【◆答案解析◆】:财政收入的收缴方式分为直接缴库和集中汇缴两种方式,所以选择AB。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,不属于消费税纳税期限的是( )。
A.1日
B.3日
C.1年
D.1个季度

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:消费税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。故选C。

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 填写票据和结算凭证的基本要求有( )。
A.中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B.中文大写金额数字前,应标明“人民币”字样,大写金额数字应紧接“人民币”字样填写,不得留有空白
C.阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号“¥”
D.票据出票日期使用小写的,银行不予受理

【◆参考答案◆】:A B C D

【◆答案解析◆】:中文大写金额数字应用正楷或行书填写,不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理。 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字应紧接“人民币”字样填写,不得留有空白。 阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号“¥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写,不得连写分辨不清。 票据日期使用小写填写的,银行不予受理;大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理,但由此造成损失的,由出票人自行承担。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 企业的内部控制措施包括()。
A.预算控制
B.会计系统控制
C.运营分析控制
D.风险评估

【◆参考答案◆】:A B C

【◆答案解析◆】:企业的内部控制措施一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。D属于企业内部控制的内容,不属于措施。故选ABC。

(10)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,不属于会计职业道德主要作用的是( )。
A.对会计法律制度的重要补充
B.规范会计行为的基础,是实现会计目标的重要保证
C.会计人员提高素质的内在要求
D.对会计职务犯罪加以惩处

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:会计职业道德的主要作用包括:是规范会计行为的基础;是实现会计目标的重要保证;是对会计法律制度的重要补充;是提高会计人员职业素养的内在要求。故选D。

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