(1)【◆题库问题◆】：[多选] 李某用自己的小汽车作抵押向银行借款60万元，并办理抵押登记手续。李某驾驶该车出行时，不慎发生交通事故。经鉴定，该车的价值损失了40％。保险公司赔偿了该车损失。根据合同法律制度的规定，下列关于该抵押担保的表述中，正确的有（）。
A．该轿车不再担保银行债权
B．该轿车应担保银行债权
C．保险赔款不应担保银行债权
D．保险赔款应担保银行债权

【◆参考答案◆】： B D

【◆答案解析◆】：（1）选项AB：担保物部分灭失，残存部分仍担保债权全部；（2）选项CD：在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，企业由于未能按期赎回抵押资产，致使抵押资产被拍卖或者变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或者变卖证明，认定为资产损失。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业协议未约定合伙企业合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前一定期间通知其他合伙人。该期间是（）。
A．30日
B．90日
C．17日
D．20日

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 根据规定，合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 刘、关、张三股东出资设立一家有限责任公司，后股东张将其全部股权转让给赵，赵受让股权的时候，知悉张尚有40%出资额未按期缴足。下列关于张股东没有按规定缴足出资的表述中，符合规定的是（）。
A．张负有继续缴足出资的责任，赵不承担责任
B．张负有继续缴足出资的责任，赵承担连带责任
C．赵负有继续缴足出资的责任，张不承担责任
D．赵负有继续缴足出资的责任，张承担补充清偿责任

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此“知道或者应当知道的”，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。在本题中，赵尚有40%出资额未按期缴足这一情况是知情的，因此，赵应对此承担连带责任。 综上，本题应选B。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 个人独资企业解散后，其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消失。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在“5年内”未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A．将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天
B．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C．委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天
D．进口货物，为报关进口的当天

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】： 选项B：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； 选项C：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。
A．120
B．180
C．200
D．300

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： （1）企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 （2）甲公司应确认股权转让所得=500-200=300（万元）。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经营业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7605元。（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。（4）接受加工劳务，取得增值税专用发票上注明的加工费3000元。（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为6700元/条，旧的金手链含税作价850元/条，实际向消费者收取差价款5850元/条。（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。 已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。

【◆参考答案◆】：（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。 （2） 甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。 （3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×17%=510（元） 业务（6）：应转出的进项税额=900×13%=117（元）。 甲企业当期准予抵扣的进项税额=510-117=393（元）。 （4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元） 甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-393=2412（元）。

【◆答案解析◆】：（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。（2） 甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×17%=510（元）业务（6）：应转出的进项税额=900×13%=117（元）。甲企业当期准予抵扣的进项税额=510-117=393（元）。（4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-393=2412（元）。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据公司法律制度的规定，当公司出现特定情形，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决，持有公司全部股东表决权10％以上的股东提起解散公司诉讼的，人民法院应当受理。下列各项中，属于此类特定情形的是（）。
A．丁公司1年来一直拒绝小股东查询公司会计账簿的请求
B．乙公司由大股东控制，连续2年不分配利润
C．丙公司股东之间发生矛盾，持续3年无法召开股东会，经营管理发生严重困难
D．甲公司连续2年严重亏损，已濒临破产

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：（1）股东以知情权（选项A）、利润分配请求权（选项B）等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务（选项D）为由提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理；（2）选项C：公司持续“2年以上”无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部表决权10％以上的股东可以向人民法院提起解散公司诉讼。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 陈某拟设立一家一人有限责任公司，在该公司章程拟定的下列内容中，不符合《公司法》规定的是（ ）。
A．注册资本为人民币10万元，陈某一次足额缴纳
B．陈某以货币和机器设备出资，其中货币出资占50%
C．该公司不设股东会，由陈某行使股东会职权
D．该公司设立董事会，董事会成员为陈某及其妻子2人

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 选项D：有限责任公司设立董事会的，成员为3人至13人，2人不符合规定。