(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（ ）。
A．广告设计
B．不动产租赁
C．有形动产租赁
D．鉴证咨询服务

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）选项A：属于营业税改征增值税的“文化创意服务”；（2）选项BC：有形动产租赁服务已经改征增值税，但不动产租赁服务目前应缴纳营业税；（3）选项D：属于营业税改征增值税的“鉴证咨询服务”。

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费用900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元，支付给客户的违约金10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500 万元，并实际列支职工福利费105 万元，上缴工会经费10 万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】：职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过了扣除限额，应调增应纳税所得额105-70=35（万元）； 工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整； 职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际支出额为20万元，超过了扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12.5=7.5（万元）。

【◆答案解析◆】： 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法》的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是（ ）。
A．只能由杨某对外代表该合伙企业
B．除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点
C．除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产
D．杨某可以自营与该合伙企业竞争的业务

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 按照合伙协议的约定或经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务；此时其他合伙人不再执行合伙事务，对外不代表合伙企业。（选项A正确） 除合伙协议另有约定外，改变主要经营场所的地点、处分合伙企业的不动产，应当经全体合伙人一致同意，杨某不得自行决定或处分。（选项BC错误） 普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。（选项D错误）

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 上级人民法院对下级人民法院已发生法律效力的判决，发现确有错误的，有权指令下级人民法院再审。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 最高人民法院对各级人民法院已经发生法律效力的判决和裁定，上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决和裁定，如果发现确有错误，有权提审或者指令下级人民法院再审。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元。
A．8136.75
B．9520
C．11623.94
D．13600

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： （1）纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税； （2）甲企业应纳增值税销项税额=1000×80×70%×17%=9520(元)。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有（）。
A．专利申请权及专利权均归乙公司
B．专利申请权归乙公司，专利权归甲
C．专利申请权归甲，专利权归乙公司
D．乙公司转让专利权时，甲在同等条件下有优先受让权

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ABC，对于职务发明创造，申请专利的权利属于该单位，申请被批准后，该单位为专利权人； 选项D，法人订立技术合同转让职务技术成果时，职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利。 综上，本题应选AD。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据反垄断法律制度的规定，下列选项中，属于法律禁止的垄断协议的是（）。
A．数家大型煤炭企业就采用一种新型矿山安全生产技术达成一致意见
B．三家大型房地产公司的董事长聚会，就商品房价格达成共识，随后一致采取涨价行动
C．某品牌的奶粉含有三聚氰胺的事实被公布后，数家大型超市联合声明拒绝销售该产品
D．某行业协会组织本行业的企业就防止进口原料的恶性竞争达成保护性协议

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： （1）选项B：属于《反垄断法》禁止的横向垄断协议（固定价格）；（2）选项C：数家大型超市联合声明拒绝销售“非法产品”，不构成垄断协议；（3）选项A：属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议（有利于改进技术）。（4）选项D：属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议（为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益）；

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司向乙公司订购了一套生产设备，双方签订的买卖合同中对设备的型号、规格、质量等做了明确约定，但未约定质量检验期间。甲公司收到设备后，因故一直未使用，亦未支付剩余货款。收到货物两年后，甲公司才开始使用该设备，却发现该设备的质量与合同约定不符。当乙公司要求甲公司支付剩余货款时，甲公司以设备质量不合格为由拒绝，并要求乙公司承担违约责任。下列关于甲公司权利义务的表达中，符合合同法律制度的规定有（ ）。
A．因未在法定期间内提出质量异议，甲公司应当向乙公司支付剩余货款
B．虽未在法定期间提出质量异议，但因设备存在质量问题，甲公司有权拒付剩余货款
C．因设备质量不合格，甲公司有权要求乙公司承担违约责任
D．因未在法定期间内提出质量异议，甲公司无权要求乙公司承担违约责任

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】： 当事人没有约定检验期间的，买受人应当在发现或者应当发现标的物的数量或者质量不符合约定的合理期间内通知出卖人；买受人在合理期限内未通知或者自标的物收到之起2年内未通知出卖人的，视为标的物的数量或者质量符合约定。所以，本题正确选项是AD。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是（ ）。
A．卷烟
B．服装
C．食品
D．化妆品

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品（卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝）的生产经营者，必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。