(1)【◆题库问题◆】：[单选] 对下落不明或宣告失踪的人提起有关身份关系的诉讼，由（　　）法院管辖。
A．被告住所地
B．被告经常居住地
C．原告住所地
D．原告经常居住地

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[多选] “应付债券”账户的贷方反映的内容有（　　）。
A．债券发行时实际收到的金额大于债券面值的差额
B．债券发行时实际收到的金额小于债券面值的差额
C．期末计提的一次还本付息债券的利息
D．债券的面值

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核应付债券的核算内容。选项8应记入“应付债券——利息调整”明细科目的借方。 购入债券时： 借：银行存款 应付债券——利息调整(小于的情况) 贷：应付债券——成本(面值) 应付债券—一利息调整(大于的情况)确认利息时：(一次还本付息)借：财务费用 贷：应付债券——应计利息

(3)【◆题库问题◆】：[材料题] 根据资料（1）、（3）和（6），下列关于交易性金融资产核算的说法中，正确的是（　　）。A公司为一家上市公司，对外投资有关资料如下：（1）2012年1月1日，A公司向某证券公司划拨2 000万元用于购买股票。1月20日，A公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1800万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元），另支付相关交易费用4万元。剩余的款项，于当天划回A公司的账户。（2）2012年3月17日，A公司以银行存款购买C公司发行的股票1 000万股准备长期持有，实际支付价款20 000万元，另支付相关税费100万元，占C公司有表决权股份的40%，能够对C公司施加重大影响。投资时C公司可辨认净资产公允价值为50 000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。（3）2012年4月5日，A公司收到B公司发放的现金股利50万元并存入银行。（4）C公司2012年实现净利润5 000万元。 （5）C公司2012年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积500万元。（6）2012年12月31日，A公司所持B公司股票的公允价值为2 000万元。（7）2013年1月15日，A公司将持有的B公司股票全部出售，售价为2 040万元，款项已存入银行。（8）2013年2月1日，C公司宣告发放现金股利1 000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问小题。根据资料（1），下列各项中，关于交易性金融资产取得的会计处理表述中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：交易性金融资产核算过程中会涉及的损益科目有“投资收益”和“公允价值变动损益”，本年投资收益科目发生额为-4万元（购入时），公允价值变动损益科目发生额为2 000-（1 800-50）=250（万元），所以该项投资对2012年损益的影响金额为-4+250=246（万元），选项A．B正确。交易性金融资产以公允价值计量，所以无需考虑减值问题；2012年12月31日，该交易性金融资产的账面价值为公允价值2 000万元。所以，选项C．D正确。D.交易性金融资产无需考虑减值问题

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（　　）。
A．纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B．纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。【该题针对“营业税纳税地点,营业税征收管理”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（　　）。
A．自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B．企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【正确答案】 B【答案解析】企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 根据支付结算法律制度的规定，下列关于承兑的表述中，不正确的是（　　）。
A．见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑
B．如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权
C．汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期
D．承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D：承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某汽车贸易公司2012年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。该公司进口小汽车应纳消费税税额是（　　）万元。
A．350
B．560
C．420
D．620

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：根据消费税法律制度的规定，纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。计算过程：应纳关税税额=50×28×20%=280(万元)；组成计税价格=(50×28+280)÷(1—25%)=2240(万元)；应纳消费税税额=2240×25%=560(万元)。

(8)【◆题库问题◆】：[材料题] 根据上述资料，关于B产品，计算的直接材料数量差异是（　　）元 。 回答下面的题目：甲公司生产的A产品2013年计划成本和12月份实际发生的材料消耗量及材料单位成本如下表所示：项目材料消耗数量（千克）材料价格（元/千克）本年计划10015本年实际10514本月生产B产品400件，使用材料2 500千克，材料单价为0.55元/千克；直接材料的单位产品标准成本为3元，每件产品耗用6千克直接材料，每千克的标准价格为0.5元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中的金额单位用元表示） 根据上述资料，关于A产品，材料消耗量变动对成本的影响是（　　）元 。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【正确答案】 A【答案解析】直接材料数量差异＝（2 500－400×6）×0.5＝50（元）。 【该题针对“综合类题目”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[材料题] 对于办公楼的处理正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 甲公司为一般纳税人企业，适用的增值税税率为17％，适用的营业税税率为5％。2011至2014年发生相关业务如下： (1)2011年11月10日甲公司与丁公司签订协议，将建造完工的办公楼出租给丁公司，租期为3年，每年租金为6万元。于租赁各年年末收取，2012年1月1日为租赁期开始日，2014年12月31日到期。2012年1月1日，该投资性房地产的成本为12万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量。 (2)2012年1月1日，为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元，并存入银行。该借款期限为3年，年利率9．6％，分期付息，到期支付本金和最后一期利息，不计复利，合同利率与实际利率一致。 (3)2012年1月1日，用上述借款购入待安装的生产线A。增值税专用发票上注明的买价为40万元，增值税额为6．8万元。另支付保险费及其他杂项费用3．2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。 (4)安装该生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元，税务部门核定的计税价格为8万元。 (5)安装过程中发生的安装工程人员工资为1．8万元。用银行存款支付其他安装费用1．64万元。 (6)2012年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。生产线A预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5％)。 (7)2012年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元。 (8)2013年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13．5万元。 (9)2014年12月31日，甲公司将生产线A出售．出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行。于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。 (10)2014年12月31日租赁协议到期，甲公司与丁公司达成协议．将办公楼出售给丁公司，价款为14万元，款项已收存银行。 其他资料：假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末计提。 根据业务(1)，下列表述正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：正确分录为： 每年12月31日确认租金收入： 借：银行存款6 贷：其他业务收入6借：营业税金及附加0．3 贷：应交税费——应交营业税0．32012年12月31日： 借：投资性房地产——公允价值变动1 贷：公允价值变动损益I2013年12月31日： 借：投资性房地产——公允价值变动0．5 贷：公允价值变动损益0．52014年12月31日： 借：银行存款14 贷：其他业务收入14借：其他业务成本13．5 贷：投资性房地产——成本12 ——公允价值变动1．5同时： 借：公允价值变动损益1．5 贷：其他业务成本1．5借：营业税金及附加(14×5％)0．7 贷：应交税费——应交营业税0．7选项A，2013年12月31日应该确认的公允价值变动损益金额为13．5-13=0．5(万元)； 选项B，投资性房地产核算时，取得的租金收入计人其他业务收入科目； 选项C，处置投资房地产的账面价值，即处置时投资性房地产的公允价值为13．5万元； 选项D，处置时影响损益的金额，即处置时涉及到的损益类科目的相加减的金额，涉及损益类科目贷方其他业务收入14万元，借方的其他业务成本13．5万元，借方的公允价值变动损益1．5万元，贷方其他业务成本1．5万元，借方营业税金及附加0．7万元，求得的处置损失=14-13．5-1．5+1．5-0．7=-0．2(万元)，则处置时影响损益的金额为0．2万元。

(10)【◆题库问题◆】：[材料题] 该企业2013年应缴纳的房产税共计（　　）万元。根据以下资料，分析回答下面的题目。某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，6月30日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。 业务（1）应缴纳的房产税是（　　）万元。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 D【答案解析】经营自用房产应缴纳的房产税＝（4000－200－800）×（1－20％）×1.2％＋200×（1－20％）×1.2％÷12×6＝28.8＋0.96＝29.76（万元）委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。应纳房产税＝50×（1－20%）×1.2%÷12×4＝0.16（万元）2013年应缴纳房产税＝6＋1.08＋29.76＋0.16＝37（万元）【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】