(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，保险人不承担给付保险金的责任。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，只是受益人丧失受益权，并不能免除保险人给付保险金的责任。

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 合伙协议有关乙参与承办审计的会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务？简要说明理由。甲、乙、丙拟设立DUIA有限合伙企业，合伙协议约定：甲为普通合伙人，以实物作价出资6万元；乙、丙为有限合伙人各以8万元现金出资，丙自企业成立之日1年内缴纳出资；甲执行DUIA有限合伙企业事务，并由DUIA有限合伙企业每月支付报酬5 000元；DUIA有限合伙企业定期接受审计，有甲和乙共同选定承办审计业务的会计师事务所；DUIA有限合伙企业的盈利在丙未缴纳8万元出资前全部分配给甲和乙。要求：根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：不视为乙在执行合伙企业事务。根据规定，有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙企业事务。

【◆答案解析◆】：略。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 富华金店是增值税的一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链20条，每条新项链的不含税销售额为5 000元，收购旧项链的不含税金额为每条3 000元，该笔业务的销项税额为（）元。
A．17 000
B．10 200
C．6 800
D．6 500

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值税的全部价款和价外费用征收增值税，该笔业务的销项税额=（5 000－3 000）×20×17%＝6 800（元）。 综上，本题应选C。

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲有限责任公司2013年5月发生下列事实： （1）5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。5 月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议。 （2）5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司尚未支付50万元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元的债权转让给丁公司，但未通知丙公司。 （3）5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与。 要求： 根据合同法律制度的规定，回答下列问题。 （1）本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少？简要说明理由。 （2）甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效？简要说明理由。 （3）甲公司是否有权撤销赠与？简要说明理由。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】：（1）有效定金数额应为10万元。根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。在本题中，乙公司接受了10万元定金并未提出异议，视为双方当事人对定金合同进行了变更，故有效的定金数额为10万元。（2）甲公司转让债权的行为对丙公司不生效。根据规定，债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。在本题中，甲公司转让债权时未通知丙公司，故对丙公司不发生效力。（3）甲公司无权撤销赠与。根据规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。但是，具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业注册资本为3 000万元，2013年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6 800万元，发生借款利息408万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　 ）万元。
A．90
B．180
C．360
D．408

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定除金融企业外的其他企业，实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为2:1，该企业的注册资本为3 000万元，关联方债权性投资不应该超过其两倍，即6 000万元。现借款6 800万元，准予扣除的利息金额是6 000万元产生的利息，即准予扣除的利息金额=6 000÷6 800×408=360（万元）。 综上，本题应选C。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（ ）万元。
A．260
B．230
C．200
D．150

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： （1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（150万元）可以全额在税前扣除； （2）企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分（1000×5％＝50万元），在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除； （3）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费（30万元），不得扣除。 所以，准予扣除的数额为150+50=200万元，C选项正确。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 关于商业银行的设立，下列表述中错误的是（）。
A．设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币
B．设立商业银行的注册资本，可以是认缴出资或实缴出资
C．设立程序分为筹建申请、开业申请和申领执照三个程序
D．商业银行及其分支机构的设立，均须经国务院银监会审批

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项B错误，设立商业银行的注册资本，应当是实缴资本； 选项ACD正确，均符合规定。 综上，本题应选B。 Tips：根据规定，设立商业银行应当符合《商业银行法》规定的注册资本最低限额。 （1）设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币； （2）设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币； （3）设立农村商业银行的注册资本最低限额为5 000万元人民币。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 甲有限责任公司的董事李某拟将其所有商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有（）。
A．该交易在获得公司董事会批准后可以进行
B．该交易在获得公司监事会批准后可以进行
C．该交易在获得公司股东会批准后可以进行
D．如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行

【◆参考答案◆】：C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AB错误，选项CD正确，根据规定，除公司章程规定或者股东（大）会同意外，董事、高级管理人员不得同本公司订立合同或者进行交易；也就是说，董事、高级管理人员要想与公司进行交易，要么章程中有规定允许此种交易，要么经股东（大）会批准，两种选择。 综上。本题应选CD。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额＝250×17％＝42.5（万元）

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关有限合伙人财产份额转让及出质的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（ ）。
A．有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外
B．有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，但 应当提前30日通知其他合伙人
C．有限合伙人可以向合伙人以外的转让其在合伙企业中的财产份额，但必须取得其他合伙 人的一致同意
D．有限合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额时，合伙企业的其他合伙人有优先购买 权

【◆参考答案◆】： A B

【◆答案解析◆】： （1）选项A：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外； （2）选项BC：有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人； （3）选项D：普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外；该规定适用于普通合伙人，不适用于有限合伙人。